Net kira sözleşmelerinde işletme giderleri hesaplaması
Ekim 19, 2011 | 30,00 EUR | cevaplandı Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Kiracıyla yapılan ticari kira sözleşmesi, 31.07.2011 tarihine kadar KDV hariç net kira sözleşmesiydi. Betriebskosten (BK) yıllık olarak faturalandı ve her zaman KDV'siz olarak faturalandı.
01.08.2011 tarihinden itibaren kiralayan artık KDV'ye opsiyon uygulamaktadır, bu nedenle 01.08.2011 tarihinden itibaren kira ve BK ön ödemesi üzerine %19 KDV uygulanacaktır.
Şimdi 01.01.-31.12.2010 tarihleri arasında bir BK faturası KDV dahil olarak oluşturuldu, bu doğru mu? Yoksa 31.07.2011 tarihine kadar bu fatura da (tüm önceki yıllar gibi) KDV'siz mi olmalı ve 01.08.2011 tarihinde (KDV'li KDV'li MV) değişiklik yapılana kadar BK'ler KDV ile mi faturalandırılmalıdır?
Sayın Danışan,
Sorunuz için teşekkür ederim, vereceğim cevabı, bilgileriniz ve ilk danışmanlık kapsamındaki katkınız ışığında aşağıdaki gibi vermek istiyorum:
İki kira sözleşmesi bulunmaktadır. 31.07.2011 tarihine kadar olan kira sözleşmesinde 4 No'lu 12. maddeye göre kira, KDV Kanunu uyarınca vergiden muaf tutulmuş, 9 No'lu KDV Kanunu'na göre KDV seçeneğinden vazgeçilmiştir. Ek hizmet olarak kira sözleşmesinin kaderini paylaşan yan hizmetler (neler?), 31.07.2011 tarihine kadar KDV eklenememektedir.
01.08.2011'den itibaren değiştirilen (yeni) kira sözleşmesinde, ev sahibi 4 No'lu 12. maddeye göre vergiden muafiyetten vazgeçerek, 9 No'lu KDV Kanunu'na göre KDV'yi kira üzerinden hesaplamaktadır. Dolayısıyla, yan giderler de ancak 01.08.2011 tarihinden itibaren KDV'ye tabidir.
2010 yılı yan gider hesaplaması hala vergiden muaf kiralamaya dayanmaktadır. Bu nedenle, ev sahibi 2010 yılı için yan gider hesaplamasını KDV'siz yapmalıdır.
Yararlı olabildiysem ne mutlu.
Saygılarımla
Ulrich Stiller
Mali müşavir/Diplomalı İşletmeci
