Avrupa'da bulunan bir hizmet sağlayıcının komisyonlarındaki KDV.
Ocak 4, 2015 | 30,00 EUR | cevaplandı Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Merhaba ve iyi günler,
Avrupa'da bulunan bir satıcıdan, Almanya'daki KDV numaram nedeniyle, ülkesinde geçerli KDV hesaplanmadan dağıtım için mallar alıyorum. Bu net olarak satın alınan malları ilgili vergi oranıyla vergilendirip, KDV'yi vergi dairesine ödüyorum.
Ancak, benim yönlendirdiğim diğer satıcıların satışlarından elde ettiğim bir satış komisyonu da var. Komisyon hesaplarımda "Vergi borcu, 3AABS.6.USTG'ye göre hizmet sağlayıcıya geçer" notu bulunmaktadır.
Sorum: Aldığım komisyonlar bana KDV'ye tabi mi, yani bunun için KDV ödemem gerekiyor mu yoksa tedarikçi tarafından zaten ödenmiş olduğundan KDV muaf mıdır?
Sayın Soru Sahibi
Sorunuz için teşekkür ederim, üzerinde çalışarak ve bu platformun kurallarını göz önünde bulundurarak cevaplamak istiyorum.
Lütfen belirttiğim durumun temel alındığını ve bilgilerin eklenmesi, çıkarılması, değiştirilmesi veya bilgilerin ikili tabaka olmasının vergi sonucunu değiştirebileceğini unutmayın. Bu, bireysel ve kapsamlı bir danışmanlık hizmeti olamayacağını aklınızda bulundurun.
KDV Kanunu'nun 3/a Maddesi'nin 2. fıkrasına göre, aracılık hizmetinizi, hizmet alanın işyerinin bulunduğu yerde yapmaktasınız. Bu nedenle, aracılık hizmetinizin hizmet yeri yurtdışında bulunmaktadır. Dolayısıyla, aracılık hizmeti için yapılan komisyon Almanya'da KDV'ye tabi değildir (KDV Kanunu'nun 1. Maddesi 1. Numarası; ters bir sonuç), dolayısıyla Almanya'da aracılık komisyonları için KDV ödemeniz gerekmez.
Ancak, KDV Ön Beyanınızda aracılık komisyonunu 21. alana (KDV Kanunu'nun 18/b fıkrası 1. Numarası gereği KDV'ye tabi olmayan diğer hizmetler) kaydetmeniz gerekmektedir. Ayrıca, hizmet alanın KDV kimlik numarası ile birlikte aracılık komisyonunu Özet Beyanınızda belirtmelisiniz.
Ayrıca, aracılık komisyonu için yurtdışında da KDV ödemeniz gerekmez, çünkü KDV sorumluluğunuz Reverse-Charge prosedürü kapsamında hizmet alan üzerine geçer. Yani yabancı işletme, aracılık komisyonu üzerinden KDV'yi kendi ülkesinde hesaplar ve öder.
Saygılarımla
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Mali Müşavir
Am Wieksbach 55
33378 Rheda-Wiedenbrück
Telefon: 05242/4055666
Faks: 05242/4055677
e-posta: office@illiges-steuerberatung.de
İnternet: www.illiges-steuerberatung.de
