Ticari gayrimenkul gider faturası
Mayıs 11, 2011 | 50,00 EUR | cevaplandı Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Merhaba,
Ben bir ticari üretim hanesi kiraya veriyorum ve maalesef kiracımla fatura düzenlemesi konusunda biraz sorun yaşıyorum.
Şu faturayı oluşturuyorum: Net tutarı, %19 KDV ve brüt tutarı listeleyeceğim. Ödemeleri artı KDV ve brüt tutarları hesaplayacağım.
Isınma maliyetleri konusunda oldukça basit.
Ancak işletme maliyetleri arasında sigorta, arazi vergisi ve kanal gibi KDV içermeyen kalemler var! Net tutarı nasıl listeleyeceğim? Bu, sigorta vb. gibi işletme maliyetlerinin "asıl" net tutarıyla uyuşmuyor gibi görünüyor?
Ve suya uygulanan %7 vergi de KDV mi? Bu da beyan edilmesi gereken KDV içinde mi yer almalı ve listeleyilmeli mi?
Çok teşekkür ederim, yakın zamanda cevap alacağımı umuyorum!
Sayın Danışan,
İsteğiniz için teşekkür ederim. Verdiğiniz bilgiler ve ilk danışma çerçevesinde, kiracınıza üretim hattını kiraya verdiğiniz için düzenli vergilendirmeyi seçtiniz, yani kiracınız kira üzerinden KDV öder ve bu KDV'yi gider olarak düşebilir. Genellikle kira sözleşmesi, bu nedenle, § 14 UStG'ye göre fatura niteliğinde olup KDV indirimine hak kazanır.
Ancak, ısıtma ve genel gider faturaları başlangıçta § 14 UStG'ye göre KDV indirimi hakkı veren faturalar değildir, bu nedenle kiracının KDV indirimi yapabilmesi için faturalandırmanın § 14 UStG'nin gereksinimlerini karşılaması gerekmektedir. Bunun için aşağıdaki özelliklerin sağlanması gerekir:
Siz kiralayan ve kiracı hizmet alıcısı olarak tam adınız ve adresiniz belirtilmelidir.
Vergi numaranızı veya KDV kimlik numaranızı belirtmelisiniz.
Genel gider faturasında oluşturulma tarihi belirtilmelidir.
Genel gider faturası ardışık numaralandırılmalıdır.
Ayrıca, temel ve tüketim maliyet payları ile dağıtım anahtarını belirtmeniz gerekmektedir, fatura dönemi olarak kabul edilen tarih.
Ücretleri vergi oranlarına ve vergiden muafiyetlere göre ayrıntılı olarak açıklamanız gerekmektedir.
Şu anda geçerli olan %19'luk ana hizmet kira KDV oranı uygulanmalıdır.
Sizin durumunuzda, KDV içeren tüm genel giderlerden KDV'yi çıkarmanız gerekmektedir. Diğer vergiler, örneğin sigorta vergisi, çıkarılmamalıdır. Sonrasında kalan net tutara %19 KDV eklemelisiniz, çünkü genel giderler asıl hizmetin kaderini taşıdığından ve bu nedenle %19 KDV'ye tabi olduğundan su, sigorta, emlak vergisi, kanal ücretleri vb.
Umarım size yardımcı olabilmişimdir.
Saygılarımla,
Ulrich Stiller
Mali Müşavir/Diplom Ekonomist
