Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Katma Değer Vergisi

Hizmet Alıcısının KDV Muafiyeti ve İşleyişi (Fatura/Vergi Dairesi)

Şubat 1, 2011 | 40,00 EUR | cevaplandı Michael Herrmann

Sayın Bayanlar ve Baylar,

Başlangıç durumu: Kendi işimde (sahibi olarak, bireysel olarak; metin & kavram, danışmanlık/PR) çalışıyorum ve KDV'yi seçiyorum. Faturalarımı %19 KDV ile kestiğim şirketlerin yanı sıra, KDV'den muaf olan bir eğitim sağlayıcısı için de çalışıyorum,

Üç yıl önce bir girişim danışmanından aldığım tavsiye üzerine, eğitim kurumuna fatura keserken KDV'siz (hizmetin muafiyeti notu ile) fatura kesmem gerektiği, ancak aynı zamanda USt ve ESt beyannamemde normalde alıkoymam gereken KDV'nin bir kısmını da vergi dairesine geri ödemem gerektiği söylendi çünkü KDV muafiyeti (KDV=0%) olan gelirlerim var. Yaklaşımım: Toplam gelirlerim arasındaki oransal payı (genellikle toplam net gelirlerin %15-20'si civarında olurdu) alıkoymuş olduğum KDV'ye (genelde) uygulamak ve vergi dairesine geri ödemek. Yani bir bakıma: "muaf" olan bir sağlayıcıya net=brüt hizmetler sunarken, kendi maliyetlerimde de KDV alamam. Bu nedenle yıl sonunda vergi dairesine her zaman KDV geri ödemesi yaptım.
Şimdi, eğitim kurumuna KDV'li faturalar kesmeli miyim, mevcut yaklaşımım ve geri ödemeler "yanlış" mıydı (veya benim aleyhime) ve en iyi ve geleceği göz önünde bulundurarak (kurumla işbirliği de dahil olmak üzere) ne yapmalıyım, buna dair emin değilim.

Bu konuyla ilgili sorularım:
1) Bu doğru mu? Ya da, KDV'den muaf bir müşteriye sahip olduğum için vergi dairesine ödeme yapmak zorunda mıyım? (Not: Muafiyet kanıtım var). Buradan vergi dairesinden para geri alabilir miyim?
2) Eğitim kurumları için eğitmen, editör, yazar olarak faaliyet göstermek için ikinci bir faaliyeti (serbest meslek/UST seçmeksizin) kaydetmek, tüm gelirler/masrafların net bir şekilde ayrılması için daha iyi/önemli mi?

Cevabınız için teşekkür ederim.

Michael Herrmann

Sayın Soru Sahibi,

Öncelikle, talebiniz için teşekkür ederim. Verdiğiniz bilgiler ve katkınız göz önünde bulundurularak, ilk danışmanlık kapsamında memnuniyetle cevaplandıracağım. Cevap, olayın anlatımına göre verilecektir. Gerçek durumlarla ilgili eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.

Eğer 4. Madde 21. KDV Kanunu'na göre vergiden muaf satışlar gerçekleştiriyorsanız, bu satışlarla ilgili KDV indirimi hariç tutulacaktır. Bu, KDV talebinin satış oranına göre azaltılması şeklinde gerçekleşir. Bu, önceden verilen beyannamelerde de yapılabileceği için yıl sonunda geri ödeme yapmanıza gerek olmayabilir. Dolayısıyla, vergisel işlem doğru uygulanmaktadır.

İki kazanç tespiti ile faaliyetlerin ayrılması, maliyetlerin ve KDV miktarlarının net olarak belirlenmesini sağladığı için genel bölüşümü atlayabilir. Ancak bu durumda, vergi dairesinin maliyetlerin ve KDV'nin belirli bölümlerini kabul etmemesi ve anlaşmazlıkların ortaya çıkması olasıdır. Devam ettiğiniz sürece, iki iş faaliyetini de kapsayan bir KDV beyannamesi vermelisiniz. Satış KDV değerleri toplamı yapılmalıdır.

Bu bilgilerin, katkınız ve bu ilk danışmanlık kapsamında olayı anlamanıza yardımcı olacağını umuyorum.

Saygılarımla,

Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Mali Müşavir