Demandez à un conseiller fiscal sur le sujet de

Exemption de TVA du bénéficiaire de la prestation & Procédure (Facture/Administration fiscale)

Février 1, 2011 | 40,00 EUR | répondu par Michael Herrmann

Chers Madame, Monsieur,

La situation de départ : Je suis indépendant (en tant que propriétaire, personne physique ; texte & conception, conseil/relations publiques) et j'opte pour la TVA. En plus des entreprises pour lesquelles je travaille et auxquelles j'envoie des factures avec 19 % de TVA, je travaille pour un prestataire de formation qui est exonéré de TVA en vertu de l'article 4, n°21.

Il y a trois ans, un conseiller en création d'entreprise m'a conseillé d'émettre la facture à l'institution de formation sans TVA (avec la mention de l'exonération de la prestation), mais aussi de rembourser partiellement la TVA que je retiens habituellement à l'administration fiscale dans ma déclaration de TVA et d'impôt sur le revenu, car j'ai des revenus exonérés de TVA (TVA = 0%). L'approche : Appliquer le pourcentage de mes revenus totaux que j'ai avec le prestataire de formation (c'était toujours environ 15 à 20 % de mes revenus nets totaux) sur la TVA retenue (forfaitairement) et la rembourser à l'administration fiscale. Donc en quelque sorte : Pour les prestations que je facture nettes = brutes à un prestataire "exonéré", je ne peux pas non plus retenir de TVA sur mes coûts. C'est pourquoi j'ai toujours remboursé la TVA à l'administration fiscale en fin d'année.
Maintenant, je ne sais pas si je devrais plutôt émettre des factures avec TVA à l'institution de formation, si mon approche actuelle avec les remboursements était "fausse" (ou à mon désavantage) et ce que je devrais faire de mieux, en tenant compte de l'avenir (y compris en ce qui concerne la collaboration avec l'institution).

Mes questions à ce sujet :
1) Est-ce exact ? Dois-je payer à l'administration fiscale simplement parce que j'ai un client qui est un prestataire de formation exempt de TVA ? (Note : j'ai la preuve de l'exonération). Puis-je récupérer cet argent de l'administration fiscale ?
2) Est-il préférable/important pour les activités de formateur, conférencier, auteur pour des institutions de formation de déclarer une deuxième activité (en tant que freelance/sans option TVA), afin que tous les revenus/dépenses soient clairement séparés.

Merci pour votre réponse.

Michael Herrmann

Cher demandeur,

Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en raison des informations fournies et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse se fait en fonction de la description des faits. Des informations manquantes ou erronées concernant les faits réels peuvent influencer le résultat juridique.

Si vous réalisez des opérations exonérées de TVA conformément à l'article 4, n° 21 de la loi sur la TVA, la déduction de la TVA sur ces opérations est exclue. Cela se fait en réduisant le droit à déduction de la TVA de manière proportionnelle en fonction du ratio des ventes. Cela peut également se faire dans les déclarations de TVA préliminaires, de sorte qu'aucun remboursement ne soit nécessaire à la clôture de l'exercice. Par conséquent, le traitement fiscal est correct.

La séparation des activités par le biais de deux déclarations de résultat peut contourner la répartition forfaitaire, car les coûts et les montants de la TVA peuvent être clairement attribués. Cela peut entraîner le problème que l'administration fiscale ne reconnaisse pas la répartition ou l'attribution spécifique des coûts et des litiges surviennent. Vous continuez également à déclarer uniquement une déclaration de TVA englobant les deux activités commerciales. Les valeurs de TVA doivent alors être ajoutées.

J'espère que ces informations vous ont donné un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette consultation initiale, et je vous prie d'agréer,

mes salutations distinguées,

Michael Herrmann
Diplômé en finances (FH)
Expert-comptable