Activité de conseil en Suède
Décembre 8, 2010 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Contexte: Je suis à la retraite depuis le 1er octobre 2010. J'ai effectué une mise en service en Suède. Le client m'a de nouveau demandé de manière privée pour 8 jours. Nous avons convenu d'un tarif journalier à l'avance. Par précaution, j'ai fait une demande auprès du service des impôts pour "imposition des recettes en fonction des revenus perçus", qui a été approuvée avec un nouveau numéro d'identification fiscale.
Actuellement: Je souhaite maintenant établir une facture avec les éléments suivants: a) frais journaliers b) frais d'hôtel c) frais de location de voiture AVIS d) frais d'essence en Suède e) frais de vol (Lufthansa) f) indemnité kilométrique pour se rendre à l'aéroport. La facture d'hôtel comprend une taxe locale de 12% "Moms" + 25% - donc montant total. Je suis maintenant totalement incertain quant aux coûts à inclure dans la facture et ce que je dois reverser au service des impôts après réception.
On m'a remis un exemple de facture d'un fournisseur allemand où il est indiqué: "La facture est exonérée de TVA selon l'article 4, paragraphe 1, lettre b, en relation avec l'article 6a de la Loi sur la TVA". Que dois-je faire?
Cher demandeur,
Tout d'abord, merci beaucoup pour votre demande, que je répondrai volontiers en fonction des informations fournies et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes concernant les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Selon l'article 3a, paragraphe 2 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG), le service de conseil doit être imposé là où le bénéficiaire du service est établi. Dans votre cas, il s'agit de la Suède. La référence sur la facture du fournisseur n'est pas pertinente à cet égard.
Selon le droit allemand, le bénéficiaire du service serait le redevable de la TVA pour le service de conseil facturé par un entrepreneur étranger. Cela est déterminé par l'article 13b) de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG). En vertu du droit allemand, vous ne devriez pas facturer de TVA sur votre facture. Il convient simplement de mentionner que, selon l'article 13b) de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG), c'est le bénéficiaire du service qui est redevable de la TVA.
Comme la législation sur la TVA a été harmonisée au sein de l'UE, il existe une disposition identique dans la loi suédoise sur la TVA. Je ne peux pas vous indiquer le paragraphe suédois exact.
Par conséquent, vous n'aurez aucune charge liée à la TVA en Suède. Vous mentionnez la responsabilité du bénéficiaire du service en matière de TVA et la disposition correspondante sur la facture nette. En Allemagne, vous indiquez les montants pour lesquels le bénéficiaire du service est redevable de la TVA. Aucun paiement ne découle de cela.
IMPORTANT : Vous devez également mentionner votre numéro d'identification à la TVA ainsi que celui du client sur la facture. Ce numéro peut être demandé en ligne auprès de l'Administration fiscale centrale.
Vous facturez les coûts à votre client dans la mesure où vous en êtes chargé. Cela signifie que vous ne pouvez facturer que le montant net pour les montants pour lesquels vous recevez un remboursement de la TVA allemande.
J'espère que ces informations vous donnent un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette première consultation et je reste à votre disposition.
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
