Спросите налогового консультанта по теме Налог на добавленную стоимость

Освобождение от НДС для получателя услуг и его обработка (счет/налоговая инспекция)

Февраль 1, 2011 | 40,00 EUR | отвечено Michael Herrmann

Уважаемые дамы и господа,

Исходная ситуация: Я работаю самостоятельно (как владелец, фрилансер; текст и концепция, консалтинг/PR) и выбираю уплату НДС. Помимо компаний, для которых я работаю и выставляю счета с НДС 19%, я также работаю для образовательного учреждения, которое освобождено от уплаты НДС в соответствии с пунктом 4 статьи 21.

Три года назад меня консультировал консультант по открытию бизнеса, который посоветовал мне выставлять счета образовательному учреждению без НДС (с указанием освобождения от налога), но также вернуть часть предварительного налога, который я обычно удерживаю, в налоговую декларацию по НДС и доходам, так как у меня есть доходы с освобождением от НДС (НДС = 0%). Подход заключается в том, чтобы учитывать процентную долю моих общих доходов, которую я получаю от образовательного учреждения (обычно около 15-20 процентов от общего чистого дохода), и вернуть удержанную предварительную налоговую выплату (единым платежом) в налоговую. То есть, по сути: для услуг, которые я предоставляю по цене чистой стоимости для поставщика, который "освобожден", я также не могу удерживать НДС со своих расходов. Поэтому я всегда возвращал предварительный налог в конце года налоговой службе.
Теперь я не знаю, стоит ли мне лучше выставлять счета образовательному учреждению с НДС, был ли мой прежний подход с возвратами "неправильным" (или в моем неблагоприятном положении) и что мне лучше всего сделать с учетом будущего (а также сотрудничества с учреждением).

Мои вопросы по этому поводу:
1) Это правильно? Или я должен платить налоговой службе только потому, что у меня есть клиент, который освобожден от НДС как образовательный учреждение. (Примечание: у меня есть документ об освобождении). Могу ли я вернуть эти деньги обратно от налоговой службы?
2) Для деятельности в качестве лектора, преподавателя, автора для образовательных учреждений лучше/важно зарегистрировать вторую деятельность (как фрилансер/без выбора НДС), чтобы все доходы/расходы были четко разделены.

Благодарю вас за ваш ответ.

Michael Herrmann

Уважаемый спрашивающий,

Прежде всего, благодарю вас за ваш запрос, который я охотно отвечу, учитывая ваши данные и ваше участие в первичной консультации. Ответ будет предоставлен на основе изложенных обстоятельств. Отсутствие или неправильные данные о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.

Если вы осуществляете налоговые операции, освобожденные от налога согласно § 4 п. 21 Немецкого закона о налоге на добавленную стоимость, то право на вычет НДС по этим операциям исключено. Это происходит путем пропорционального сокращения права на вычет НДС в соответствии с соотношением оборота. Это можно сделать уже в предварительных декларациях, чтобы не требовалось возвращение денег к годовому отчету. Следовательно, налоговое обращение является правильным.

Разделение деятельности двумя методами учета доходов может обойти общее распределение, поскольку расходы и суммы НДС четко определены. Затем может возникнуть проблема, когда налоговая служба не признает конкретное распределение или назначение расходов, что приводит к спорам.
Вы продолжаете подавать только налоговую декларацию по НДС, которая включает обе предпринимательские деятельности. Значения по налогу на оборот необходимо сложить.

Надеюсь, что эти сведения помогут вам получить достаточное представление о ситуации с вашим участием и этой первичной консультации, и остаюсь

С уважением,

Михаэль Геррманн
Дипломированный налоговый экономист (FH)
Налоговый консультант