İkinci eğitim masrafları vergiden düşülebilir mi?
Ocak 9, 2012 | 50,00 EUR | cevaplandı Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Merhaba,
Benim eşim 2000 yılında İngiliz Dili ve Edebiyatı / Roman Dilleri dalında Yüksek Lisans (M.A.) derecesini aldı ve o zamandan beri bir şirketin pazarlama alanında çalışarak oğlumuzun doğumuna kadar çalıştı. Çocuklar nedeniyle kısa bir iş arası verdi ve şimdi serbest fotoğrafçı olarak küçük çapta faaliyet göstermek istiyor. Bu amaçla fotoğrafçılık alanında iki yıllık bir eğitimi başarıyla tamamlayarak fotoğraf tasarımcısı olarak mezun oldu, ancak bence bu resmi olarak tanınan bir unvan değil. Ancak bu sayede profesyonel fotoğraf görevleri için gerekli olan yetenekleri kazandı. Fotoğraf faaliyetinden kazanç beklentisi açıktır, çünkü zaten görevler ve dolayısıyla gelirler elde edilmiştir.
Şimdi sorum şu: Bu fotoğraf okulunun aylık ücretlerini vergi olarak muhasebeleştirebilir miyiz? Eğer mümkünse, özel giderler olarak mı yoksa reklam giderleri olarak mı? Gerekçe / belgelemede özellikle dikkat edilmesi gerekenler nelerdir?
Hızlı yanıtınız için şimdiden teşekkür ederim.
Sayın Danışan,
Verdiğiniz bilgilere ve başvurunuzdaki çabanıza dayanarak, birinci danışmanlık kapsamında aşağıdaki gibi cevaplamak istiyorum:
Eşinizin 2000 yılında yaptığı Magister mezuniyeti ile ilk öğrenimini tamamladı. Abitur sonrası bir öğrenim için yapılan harcamaların önceden giderler/işletme giderleri olarak indirilebilmesine ilişkin Federal Vergi Mahkemesi'nin 28.07.2011 tarihli kararı (BFH/NV 2011 S. 1779) sonrasında, yasama organı 2011'in ikinci yarısında Borç Tahsilatı Yönergesi Uygulama Kanunu ile yanıt vererek, birinci öğrenim giderlerinin ne işletme giderleri ne de önceden giderler oluşturduğunu ve bu düzenlemenin 2004 yılından itibaren geriye dönük olarak geçerli olduğunu düzenledi. Bu geriye dönük düzenlemenin yasal olup olmadığı muhtemelen yargı tarafından belirlenecek.
Ancak eşinizin fotoğraf tasarımcısı olarak ikinci bir eğitimi var, bu nedenle eğitim masrafları önceden giderler veya işletme giderleri olarak kabul edilebilir, çünkü eşiniz fotoğraf tasarımcısı olarak çalışmayı planlamaktadır, birinci öğrenimini tamamlamış ve zaten siparişleri bulunmaktadır.
Birkaç mali mahkeme, bir fotoğraf tasarımcısının serbest meslek sahibi olduğunu ve ticari faaliyette bulunmadığını belirlemiştir.
Bu nedenle, gayri resmi bir kazanç beyanı oluşturmalı ve eğitimle ilgili tüm masrafları serbest meslek gelirlerinizde işletme giderleri olarak vergi indirimi olarak talep etmelisiniz. Bu masraflar arasında okul için aylık ücretlerin yanı sıra eğitim yerine ulaşım masrafları da bulunmaktadır. Finansman kaynaklarına karşı eşinizin eğitimi tamamladıktan sonra fotoğraf tasarımcısı olarak serbest meslek sahibi olmayı planladığını ve bugün bile siparişlerin veya gelirlerin elde edildiğini belirtin.
Bu tür harcamalar önceden giderler veya işletme giderleri olarak kabul edilirse, bunlar sınırsız bir şekilde, yani miktar sınırlaması olmaksızın indirilebilir ve diğer pozitif gelirlerle karşılaştırılmadığı takdirde başka yıllara devredilebilir.
Bu harcamalar özel harcamalar olarak değerlendirilirse (mesleki eğitim), sizin durumunuzda böyle bir varsayımda bulunulamaz, o zaman 2011'e kadar yıllık 4.000 Euro ve 2012'den itibaren yıllık 6.000 Euro özel harcamalar olarak indirilebilir. Burada zarar devrinin mümkün olmadığını belirtmek gerekir.
Sonuç olarak, ikinci eğitim harcamalarını serbest meslek gelirlerinizde işletme giderleri olarak beyan edin.
Umarım açıklamalarımla size yardımcı olabilmişimdir.
Saygılarımla,
Ulrich Stiller
Mali Müşavir/Diplom İşletmeci
