Дополнительное обучение можно вычесть?
Январь 9, 2012 | 50,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Привет,
Моя жена получила степень магистра по английской филологии/романской филологии (M.A.) в 2000 году, а затем работала в отделе маркетинга компании до рождения нашего сына. После этого она взяла профессиональный перерыв из-за детей и теперь хочет заняться фриланс-фотографией в малом масштабе. Для этого она прошла двухлетнее обучение на фотодизайнера в фотошколе, но, насколько я знаю, это не признанный государством титул. Однако она приобрела навыки, необходимые для профессиональных фотозаказов. Цель получения прибыли от фотографической деятельности ясна, так как уже были выполнены заказы и получены доходы.
Мой вопрос заключается в том, можем ли мы списать месячные платежи за обучение в фотошколе налоговым путем? Если да, то какие именно - как расходы на образование или как расходы на рекламу? На что следует обратить внимание при обосновании/документировании?
Спасибо за быстрый ответ.
Уважаемый Запрашивающий,
Благодарю вас за ваш запрос, который я хотел бы ответить на основе ваших данных и учитывая ваше участие в рамках первичной консультации следующим образом:
После получения степени магистра в 2000 году ваша жена завершила первичное образование. После того как Верховный суд постановлением от 28.07.2011 года (BFH/NV 2011 S. 1779) разрешил вычет за обучение, следующее сразу после аттестации, как предварительные издержки на рекламу / расходы на предприятие, законодатель во втором полугодии 2011 года отреагировал и установил, что расходы на первичное образование не являются расходами на предприятие или рекламу и это имеет обратную силу с 2004 года. Скорее всего, это правило о возврате силы должно быть разъяснено судебным путем.
Однако в случае вашей жены имеется вторичное образование по специализации фотодизайнера, поэтому расходы на обучение являются предварительными издержками на рекламу или расходами на предприятие, так как ваша жена намеревается заниматься профессией фотодизайнера, закончила первичное образование и уже имеет заказы.
Несколько финансовых судов решили, что фотодизайнер работает на условиях фриланса, а не на коммерческой основе.
Поэтому вам следует составить неформальное финансовое отчет и претендовать на все расходы, связанные с обучением, как расходы на предприятие при доходах от самостоятельной деятельности. К расходам относятся помесячные платежи за обучение, а также расходы на проезд к месту обучения. В качестве обоснования укажите налоговой инспекции, что ваша жена намеревается работать самостоятельно как фотодизайнер после окончания обучения, и уже сегодня имеет заказы и доходы.
Если такие расходы признаются расходами на рекламу или расходами на предприятие, то они могут быть вычеты в неограниченном размере, т.е. без ограничения суммы, и могут быть переданы на другие годы, если их нельзя учесть с другими положительными доходами.
Если эти расходы рассматриваются как дополнительные издержки (профессиональное обучение), что в вашем случае нельзя предполагать, то до 2011 года годовые 4,000 евро, а с 2012 года годовые 6,000 евро могут быть вычетными как дополнительные издержки. В данном случае нет возможности передачи убытков.
В итоге вы объявляете расходы на вторичное образование как расходы на предприятие при доходах от самостоятельной деятельности.
Надеюсь, что мои пояснения были вам полезны.
С уважением,
Ульрих Штиллер
Налоговый консультант / Дипломированный экономист.
