Налог на капитальные доходы
Январь 10, 2012 | 75,00 EUR | отвечено Dr. Yanqiong Bolik
Уважаемые дамы и господа,
Следующая ситуация имеет место:
В моем ценных бумагах находятся нулевые облигации BMW (WKN 480463). Эти облигации были переведены из других депозитов в этот депозит в 2001 году.
Личные данные о приобретении (стоимость и момент приобретения облигаций) не сохранены. Облигация выплачивается в пять равных частей, по 96,931% каждая, с 2008 по 2012 год, что составляет 18,582% возврата капитала и 78,349% капитального дохода.
В апреле 2010 года сумма выплаты была обложена налогом депозитной банком на основании капитальной заменительной базы (30%, §43a Abs. 2 EStG). В июле 2011 года этот налог был аннулирован, а затем 78,349% суммы выплаты было обложено налогом по §20 EStG и 18,582% по $43a EStG.
В декабре 2011 года полная сумма выплаты от апреля 2009 года, тогда обложенная налогом на основании заменительной базы, была дополнительно обложена налогом по §20 EStG и 78,349% суммы выплаты по $43a EStG.
Мои вопросы:
1. Соответствует ли действие банка закону, облагать налогом всю сумму выплаты, вместо применения капитальной заменительной базы, поскольку фактический капитальный доход банку не известен из-за отсутствия данных о приобретении?
2. Допустимо ли повторное налогообложение, произошедшее в декабре 2011 года за апрель 2009 года?
3. Следует ли мне для упрощения ситуации учесть ранее уплаченные налоги с убытками по старым убыткам по §23 EStG, поскольку банк не готов изменить свое действие?
С уважением,
Уважаемый Задающий вопрос,
Спасибо за ваш запрос, на который я готов ответить, учитывая ваш вклад и правила этой платформы.
Обращаю ваше внимание на то, что мои комментарии основаны на представленной информации, и добавление, удаление, изменение данных или двусмысленность информации может изменить налоговый результат.
1) Выплата облигации может быть структурирована так, что возврат капитала попадает под действие § 20 абз. 2 предложение 2 Закона об индивидуальном доходе (равноценное реализации возвращение) и увеличение капитала попадает под действие § 20 абз. 1 пункт 7 Закона об индивидуальном доходе. Доходы в соответствии с § 20 абз. 2 и абз. 1 пункт 7 Закона об индивидуальном доходе облагаются налогом на капитальный доход. Основание для расчета налога в случае § 20 абз. 2 Закона об индивидуальном доходе (равноценное реализации возвращение) - это капитальный выигрыш. Если данные о приобретении не подтверждены, налоговое удержание должно быть произведено на основании заменительной основы. Она составляет 30% доходов от погашения. В случае § 20 абз. 1 пункт 7 Закона об индивидуальном доходе (увеличение капитала) налог на капитальный доход составляет 25% от капитального дохода.
2) Банк обязан удерживать налог на капитальный доход только один раз за одно и то же налоговое событие. К сожалению, я не могу издалека объяснить, было ли произведено многократное наложение налога из-за отсутствия необходимых документов.
3) Стеарые убытки от частных сделок в соответствии с § 23 Закона об индивидуальном доходе могут быть компенсированы доходами в соответствии с § 20 абз. 2 Закона об индивидуальном доходе (только доходы от продажи капитальных вложений) в налоговом периоде, в котором вы получаете доходы от § 20 абз. 2 Закона об индивидуальном доходе.
Я хотела бы также отметить, что система налогообложения капитальных доходов с 01.01.2009 года стала чрезвычайно сложной. Важно учитывать множество переходных положений. Если этот вопрос имеет для вас большое значение, я рекомендую вам полностью проверить ситуацию с необходимыми документами у коллеги на месте.
Надеюсь, что я смогла вам помочь.
Если остались какие-либо вопросы, пожалуйста, используйте функцию запроса.
С уважением,
Доктор Янционг Болик
Налоговый консультант
Bildstöckle 6, 70567 Штутгарт
Тел: +49 (0)711 / 9332 2657
Эл. почта: info@zdbz.de
www.steuerberatung.zdbz.de
