Слишком много налога на доходы
Январь 20, 2011 | 50,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
У нас есть 5 недвижимостей с 18 арендаторами за пределами нашего места жительства. Мой муж не является самозанятым и не имеет официальной работы, но имеет частное страхование. Он строитель, его деятельность заключается в ремонте, обновлении и управлении этими квартирами. Ежедневно у него много работы с 18 квартирами, он много ездит, он полностью занят. Однако все эти рабочие услуги не могут быть учтены в налоговой инспекции. Даже расходы на топливо, которые у него ежедневно, налоговая инспекция больше не признает. Однако, если бы он сам стал самозанятым как управляющий домом или строительная фирма, по словам налогового бюро, он не сможет выставлять счета за свою собственную недвижимость. Поскольку у нас есть займ на каждую недвижимость, которые, хотя и покрываются арендной платой, но при подаче налоговой декларации можно вычетать только проценты по займу, но при этом все арендные доходы учитываются, в конце концов, для нас остаётся не так уж и много. Один знакомый подметил, возможно, стоит создать компанию, где недвижимость будет включена, возможно, тогда будет возможно выставление счетов? Может кто-то подсказать, как мой муж может использовать свою рабочую деятельность для нашей недвижимости. Возможно, все же форма самозанятости? До сих пор наше налоговое бюро не смогло нам помочь. Мы надеемся, что здесь найдется кто-то, кто разбирается в налогах и формах компаний. Должно же быть возможность? Было бы приятно получить полезный ответ. С наилучшими пожеланиями, И. Х.
Уважаемая Клиентка,
благодарю вас за обращение, которое я хотел бы ответить на основе ваших данных и с учетом вашего участия в рамках первичной консультации следующим образом:
Я предполагаю, что по поводу объектов, арендуемых заработок от аренды и сдачи в аренду получаются. Доходы определяются таким образом, что положительный избыток арендной платы над рекламными расходами подлежит налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
Собственные работы вашего мужа в качестве арендодателя, выполненные собственными трудовыми усилиями, налогово не являются расходами и поэтому не могут быть вычетными (BFH 01.10.1985 IX R 58/81). Только в том случае, если вы нанимаете третьего лица или внешнюю фирму, расходы, подлежащие оплате третьему лицу, являются вычетными, так как возникли расходы. Расходы на материалы в любом случае могут быть вычетными как рекламные расходы.
Работа вашего мужа может быть оплачена, если он, например, основывает управляющую компанию или строительную фирму в форме акционерного общества (GmbH). Однако эта компания становится новым налоговым субъектом, который также должен уплачивать налоги в Налоговую службу, это налог на корпорации, налог на торговлю и налог на добавленную стоимость. Кроме того, ваш муж должен работать на найме, что приведет к доходам от независимой деятельности.
Собственные трудовые усилия не могут быть оценены налогово, потому что против них нет расходов. Если бы были расходы, то есть если бы труд был оплачен вами, поставщик услуг должен был бы облагать свою деятельность налогом, а получатель услуг мог бы использовать это налогово. Поскольку в вашем случае получатель и поставщик услуг идентичны, такая конструкция невозможна и не принесет вам никаких преимуществ. Поэтому высказывание вашего бухгалтера правильно.
Расходы на поездки в любом случае могут быть вычетны как рекламные расходы в рамках командировочных расходов. К поездочным расходам относятся:
Расходы на поездки
Дополнительные расходы на питание
Затраты на проживание
Дополнительные расходы на поездку
Мне жаль, что я не могу дать вам положительный ответ, но я надеюсь, что смог вам помочь.
С уважением
Ульрих Штиллер
Налоговый консультант/Дипломированный экономист
