Налоговое обращение с иностранной валютой.
Февраль 26, 2012 | 40,00 EUR | отвечено StB Manuela Ponikwar
Как поставщик услуг (индивидуальный предприниматель, не нотариус и т. д.), я принимаю гонорары от своих клиентов (ведущих семинары) на отдельном банковском счете (на свое имя) и после выставления счетов за семинары передаю их клиентам, а себе перевожу свой гонорар параллельно. При расчете я указываю "Общий доход, мой гонорар, выплата клиентам". Я обращаюсь к деньгам как к их собственным и не распоряжаюсь ими самостоятельно - они поручают мне выплаты в каждом конкретном случае.
Счета для участников проводятся "от имени и за счет (ведущего семинар, номер налогоплательщика)". Ведущие семинары получают счет на мой гонорар.
Мы используем эту конструкцию в том числе потому, что я обязан уплачивать НДС, а клиенты в основном нет. Если бы я принимал деньги, НДС был бы обязателен, так что это чаще всего не происходит.
1. Это в целом правильно с точки зрения налогообложения?
2. Что нужно учесть и возможно улучшить, чтобы быть налогово чистым?
3. Если конструкция является полностью неустойчивой - как это сделать лучше? (Ключевое слово)
4. Нужны ли особые документы (счета и т. д.) для выплаты доходов клиентам, или достаточно моего расчета?
5. Какие документы мои клиенты должны получить от меня для заполнения своей налоговой декларации? (Счета для участников? Расчет семинара? ...?)
Благодарим за ваш профессиональный анализ!
Уважаемый клиент,
благодарим вас за ваш запрос, который только что был повторно активирован.
Я хотел бы ответить на ваш запрос в рамках первичной консультации с учетом установленного гонорара следующим образом:
При получении денежных средств от участников семинара от имени и за счет руководителей семинара речь идет о так называемых проходящих платежах, если соблюдены следующие критерии:
1) Желательно, чтобы участники курса с самого начала понимали, что они вступают в контрактные отношения с руководителем семинара, а не с вами. У вас нет контрактных отношений с участниками семинара и вы не предоставляете им услуги. В счетах для участников вы должны указывать имя и налоговый номер, а также адрес руководителя семинара.
2) В отчете для руководителя семинара должна быть предоставлена информация о участниках семинара, включая взносы, внесенные участником (желательно с приложенной копией счетов для участников семинара).
3) Вы не обязаны выплачивать деньги руководителю семинара в случае отмены участником семинара или недостаточного количества участников.
4) Чтобы избежать вопросов при проверке налоговой инспекции или проверке предприятия, счет должен использоваться исключительно для "чужих средств". Этот способ оплаты должен быть закреплен договором с руководителями семинаров, а также условиями об учебном переводе. Перевод вашего гонорара на ваш основной банковский счет следует сделать только после истечения срока для протеста или инструкций руководителя семинара.
При соблюдении этих правил не должно возникнуть проблем с признанием денежных средств налоговой инспекцией как проходящих по налогу на добавленную стоимость. Такие поступления не являются частью вашей налоговой базы.
В общем, ваш подход в порядке. К концу года могут возникнуть вопросы об отделении, если вы еще не перевели деньги руководителю семинара или себе. Поэтому я рекомендую убедиться, что счет в конце года, по возможности, равен нулю.
Ваши клиенты нуждаются в подтверждении семинара, списке участников, копии вашего отчета и, желательно, отдельных счетов.
Мой личный совет состоит в том, чтобы каждому мероприятию был назначен номер (например, год календаря, номер клиента руководителя семинара и номер мероприятия с этим руководителем семинара: 12.367.1), который указан как на счетах участников, так и в счете клиента. Таким образом, налоговая инспекция сможет увидеть определенную последовательность и полноту проведенных мероприятий, так как номера счетов вероятно ведутся в едином номерном ряду.
Надеюсь, я смог вам помочь.
С наилучшими пожеланиями,
Мануэла Пониквар
Налоговый консультант
http://www.p
