Налог на дарение за единоличное использование совместного ипотечного кредита.
Ноябрь 12, 2019 | 75,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen
Добрый вечер,
у меня с бывшей женой есть портфель недвижимости в Германии как GbR. Каждый владеет 50%. Портфель не был предметом раздела имущества. Мы оба зарегистрированы в кадастре. Арендные платежи поступают на общий счет, с которого также оплачиваются текущие расходы и инвестиции по недвижимости. Кроме того, у нас есть общая ипотека, которая также обслуживается через общий счет.
Я хочу сделать еще одну инвестицию в недвижимость, однако на свое имя. Для финансирования я хотел бы увеличить ипотеку для общего портфеля и оплатить часть суммы покупки нового объекта с суммы увеличения. (Общая ипотека составляет всего около 15% текущей стоимости недвижимости. Планируемое увеличение до примерно 30% возможно без проблем.)
Сумма, о которой речь, составляет 180 000 евро. Выплата от банка также сначала будет переведена на общий счет. Моя опасение заключается в том, что налоговая служба может рассматривать половину суммы в 90 000 евро как дарение. Это ведь фактически деньги моей бывшей жены, которые я использую для личного приобретения собственности.
Могу ли я избежать риска квалификации как дарения, переводя средства на погашение процентов и амортизации с личного счета на общий счет? В этом случае сумма свыше 90 000 евро фактически лишь займ, который мне предоставляет моя бывшая жена. Нужен ли договор займа между моей бывшей женой и мной? Или достаточно лишь факта потоков платежей (90 000 евро на меня и ежемесячного платежа процентов и амортизации от меня) в качестве основания кредитования?
Я хотел бы избежать того, чтобы моя бывшая жена теперь должна уплачивать налог на проценты. Но в принципе это все лишь оборотный пункт для нее. Ее доля выплаты процентов кредитующему банку идентична доле, которую я возмещаю на общий счет. (Я перевожу свою и ее долю на счет.) Или налоговая служба не сравнила бы эти платежи и доходы? Могло бы в худшем случае даже предполагаться налоговой службой, что это отмывание денег?
Последний вопрос: если налоговая служба рассматривает 90 000 евро как дарение, каков будет размер налога на дарение? Это было бы единственное дарение, которое я получил бы за рассматриваемый период.
Добрый вечер и спасибо за использование frag-einen.com!
Я бы хотел ответить на ваш вопрос в рамках следующей первоначальной оценки:
Если я вас правильно понял, вы хотите увеличить существующий кредит GbR и затем использовать эти деньги для приобретения собственной недвижимости.
Здесь возникают следующие проблемы:
1. Договор займа GbR не оформлен на ваше имя. Следовательно, вы не сможете списать проценты, так как вы не являетесь (единственным) заемщиком или договор оформлен на GbR. В свою очередь, GbR не использует деньги для получения дохода, поэтому списание процентов в качестве расходов на рекламу также невозможно.
2. Если GbR берет кредит, она должна передать этот кредит вам. Условия по процентам должны быть по мнению вашей бывшей жены адекватными. Однако, поскольку этот кредит к вам не защищен нормально (отсутствует ипотека в пользу GbR), процентная ставка должна быть выше. В противном случае можно предположить, что подарок от вашей бывшей жены вам был сделан по слишком низкой процентной ставке.
Если GbR предоставляет вам кредит, по мнению вашей подруги, вы получите капиталовложения. Они в общем случае подлежат налогу на доход в размере 25%. В этом случае не предусмотрено списание затрат на рекламу (= проценты за полученный кредит) (§ 32d Abs. 9 EStG).
Дарение не может быть предположено без дальнейшего, поскольку это не должно быть дарение, а ясно, что вы хотите вернуть деньги GbR. Однако, если вы все равно хотите это сделать, должен быть оформлен договор займа. Вы должны будете погашать кредит ежемесячным платежом с вашего личного счета на счет GbR (включая проценты).
Поскольку вы спрашивали об этом: При дарении применяется неразграничаемая сумма в 20 000 евро. Следовательно, 70 000 евро должны быть облагаемы налогом в размере 30%. С моей точки зрения, из-за обстоятельств, говорить о отмывании денег не следует.
Исходя из вышеупомянутых аспектов, я бы рекомендовал воздержаться от заключения договора займа на имя GbR. Скорее всего, я бы посоветовал вам взять кредит на свое имя. Возможно, имеет смысл использовать имеющуюся недвижимость в качестве обеспечения (передача прав ипотеки) для нового кредита. Однако, вы также можете обременить свою собственную недвижимость, что я считаю наиболее безопасным вариантом.
Я надеюсь, что ответил на ваши вопросы. В противном случае не стесняйтесь задавать бесплатные уточняющие вопросы.
Я хотел бы отметить, что этот форум не может заменить полноценного налогового консультирования. Он скорее предназначен для возможности дать первоначаль
