Спросите налогового консультанта по теме Двойное налогообложение

Заявление о налоге на доходы в год уезда

Май 29, 2016 | 50,00 EUR | отвечено StB Patrick Färber

Уважаемые дамы и господа,

Ниже мои вопросы касательно налогового учета доходов как работника с ограниченной налоговой обязанностью в году выезда из Германии.

Моя ситуация:

С марта 2013 года я (гражданин Германии) постоянно работал в фирме в Тюрингии и занимал должность разработчика программного обеспечения. С 1 июня 2015 года меня направили на обслуживание исследовательского проекта моим немецким работодателем в Соединенное Королевство (конкретно: Англия). Местом моей работы является тамешний университет, который проводит вышеупомянутый исследовательский проект и использует наши продукты. Моя фирма не имеет здесь филиала или аналогичных подразделений. Вместе с началом направления я отказался от места жительства в Германии. В рамках контракта на направление мой работодатель продолжает уплачивать взносы по социальному страхованию в Германии.

С 01.01.2015 по 31.05.2015 я, как и с начала моей работы, был налоговым резидентом с налоговым классом 1 и был неограниченно облагаем налогом на доходы. С 01.06.2015 по 31.12.2015 меня отнесли к ограниченно облагаемым налогом налоговым резидентом с налоговым классом 1. У меня есть выданный налоговой службой сертификат «Удостоверение о удержании налога с доходов в 2015 году при ограниченной налоговой обязанности по §1 абз. 4 в связи с § 39 абз. 2 и 3 Налогового кодекса». Это удостоверение также подтверждает, что моя заработная плата из-за Договора об избежании двойного налогообложения между Германией и Соединенным Королевством Великобритании согласно статье 14 абз. 1,2 за период с 01.06.2015 по 31.12.2015 по § 39 абз. 4 п. 5 в связи с § 52 абз. 51б Налогового кодекса не подлежит удержанию налога. В результате мне отделом оплаты моей фирмы была выплачена ежемесячно моя заработная плата за период с 01.06.2015 по 31.12.2015 за вычетом взносов по социальному страхованию.

Насколько я понимаю, я был неограниченно облагаем налогом с 01.01.2015 по 31.05.2015 (с местом жительства внутри страны), и с 01.06.2015 по конец 2015 года стал ограниченно облагаем налогом (без места жительства внутри страны).

---

Мои вопросы сейчас следующие (с небольшим пояснением и моими предположениями):

(Вопрос 1):
Считается ли мой доход, выплаченный немецким работодателем мне, когда я (с местом жительства за границей и без места жительства в Германии) был отнесен к ограничен

StB Patrick Färber

Уважаемый спрашивающий,

Ваш запрос очень обширен. Чтобы сохранить соотношение между затратами и временем консультации, я предоставляю ответы - как запрашивали - очень целенаправленно:

- Ваши заявления указывают на то, что несмотря на "командировку", все же не соблюдаются условия, в соответствии с которыми Германия имеет право на налогообложение (менее 183 дней за границей). Поэтому заработная плата облагается налогом в Великобритании.

- В 2015 году вы подаете только ОДНО налоговое заявление (для неограниченного налогового обязательства)

- Заработная плата, полученная в Великобритании, подлежит прогрессионному налогу в год отъезда.

- Запись в общей таблице в указанных вами строках правильна, а также указание "временного неограниченного налогового обязательства" (без заполнения приложения N-AUS)

- В рамках НДФЛ вам позже нужно будет предоставить доказательства уплаты налога на заработную плату в Великобритании: через местное налоговое заявление, доказательство платежа или сумму ежемесячных платежных ведомостей, на которых указано удержание налога. При этом - как вы правильно предположили - брутто-заработная плата будет учитываться.

- Отдельные расходы (МС, ПС и т. д.) полностью вычитаются только на время внутренней занятости. После этого, к сожалению, это больше не работает, так как тогда у вас появляются налоговые свободные иностранные доходы.

Надеюсь, что я охватил все в объеме текста, если нет, пожалуйста, дайте мне знать. Ваши предположения в основном были правильными!

С уважением,
Патрик Фербер (СР)
post@richtig-gegensteuern.de