ans le cas où le client est aux États-Unis, le lieu d'exécution serait D
Octobre 18, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz
Chers et chères,
J'ai un client aux États-Unis pour lequel je réalise un catalogue. Le catalogue, tout comme ma prestation de design, est produit en Allemagne et livré à une société tiers en Allemagne. La facture pour l'ensemble est envoyée à l'entreprise aux États-Unis. La TVA est-elle incluse dans la facture ? Et si oui, comment mon client peut-il la récupérer ? Merci pour vos efforts.
Cordialement,
Andreas Schleicher
Cher Monsieur Schleicher,
Je tiens à répondre à votre question dans le cadre d'une première consultation et en tenant compte de vos honoraires ainsi que des règles du portail en ligne. Ma réponse se réfère à la situation que vous avez exposée.
Il convient de distinguer si vous êtes tenu de livrer le catalogue ou si votre prestation consiste à créer un catalogue (sans livraison).
Si vous êtes tenu de livrer le catalogue, le lieu de livraison est celui où la livraison commence. Dans votre cas, il s'agit de l'Allemagne, ce qui signifie que vous avez réalisé une prestation imposable et que vous devez indiquer la taxe sur la valeur ajoutée. Une exemption n'est pas possible car la livraison n'est pas effectuée dans un pays tiers ou un pays de l'UE.
Dans ce cas, votre client peut récupérer la TVA en tant que taxe sur la valeur ajoutée déductible s'il exerce une activité commerciale en Allemagne, par exemple, par le biais d'un établissement.
La situation est différente si vous fournissez un service à votre client, par exemple, concevoir le catalogue mais ne pas le livrer fini. Dans ce cas, il s'agit d'une prestation de services à un professionnel et la taxation est généralement effectuée à l'endroit où le destinataire exerce son activité commerciale. Ainsi, aucune prestation imposable n'a été effectuée en Allemagne et la TVA n'est pas à indiquer.
J'espère que mes explications vous ont été utiles et je vous prie d'agréer
mes salutations distinguées
André Hintz
Expert-comptable
Steuerberatung@andrehintz.de
