Imposition d'une installation photovoltaïque
Novembre 9, 2009 | 15,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Nous aimerions installer cette année sur notre maison un système photovoltaïque d'une valeur de 26 000,00 euros et d'une puissance de 6,90 KWp. Le bénéfice serait d'environ 190,00 euros par mois. Le montant serait financé sur 10 ans avec un taux d'intérêt effectif de 3,8 %. Notre taux d'imposition moyen de la dernière déclaration d'impôt était de 23,76%. À quel montant de retenue d'impôt mensuelle devons-nous nous attendre ou quel prépaiement de TVA devons-nous effectuer (mensuel ou trimestriel) ? Devons-nous nous inscrire en tant que petite entreprise ?
Cordialement,
Peter Dumboeck
Cher Monsieur Dumboeck,
Merci beaucoup pour votre question, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre engagement dans le cadre d'une première consultation.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale dépend des informations fournies dans les faits. L'ajout ou le retrait d'informations peut influencer l'évaluation fiscale.
L'exploitation d'une installation photovoltaïque constitue des revenus commerciaux aux fins fiscales, conformément à l'article 15 du Code des impôts. Les informations correspondantes peuvent être fournies dans le cadre d'une déclaration de revenus sur le formulaire GSE.
En principe, vous êtes également soumis à l'impôt commercial. Si vous n'exploitez pas d'autre entreprise, il est peu probable que vous atteigniez le montant exonéré de 24 500 euros avec l'installation que vous exploitez, de sorte qu'il n'est pas nécessaire de déposer une déclaration d'impôt commercial.
En ce qui concerne la TVA, l'exploitation de l'installation vous classe comme une entreprise et vous soumet également à l'obligation de TVA. Bien que vous puissiez être classé comme une petite entreprise si vous ne réalisez pas plus de 17 500 euros de chiffre d'affaires au cours de l'année en cours et si vous n’attendez pas plus de 50 000 euros de chiffre d'affaires l'année suivante, il est généralement plus judicieux d'opter pour le régime normal, car dans ce cas, vous pouvez récupérer la TVA payée lors de l'acquisition de l'installation en tant que crédit d'impôt auprès de l'administration fiscale.
Du point de vue de la surveillance commerciale, la petite entreprise ne constitue pas une entreprise soumise à obligation d'enregistrement au sens du Code du commerce, du moins si la superficie de l'installation est inférieure à 30 m². Cette classification de surveillance ne repose toutefois pas sur la qualification des revenus du point de vue fiscal.
La fixation d'un prélèvement anticipé par l'administration fiscale ne peut être évaluée uniquement sur la base des informations fournies dans les faits, car il est nécessaire d'examiner l'ensemble de votre situation fiscale. Il convient de déterminer si l'impôt annuel fixé est supérieur, en tenant compte de tous les types de revenus, aux autres prélèvements anticipés ou déductions (par exemple, paiements d'impôt sur le revenu). Ce n'est que si tel est le cas que la fixation d'un prélèvement anticipé est envisageable. Si tel est le cas, les prélèvements anticipés sont dus respectivement les 10 mars, 10 juin, 10 septembre et 10 décembre.
J'espère que mes explications vous ont donné un premier aperçu.
Cordialement,
Oliver Burchardt
