Imposition de l'indemnité de départ des entreprises allemandes en cas de résidence au Brésil.
Je travaille depuis 27 ans pour un grand constructeur automobile allemand, dont les 3 dernières années en tant qu'expatrié aux États-Unis. Par conséquent, je suis actuellement soumis à une imposition limitée en Allemagne. Comme je n'ai pas d'autres revenus soumis à l'imposition limitée en Allemagne en plus de mon salaire, je ne fais pas de déclaration d'impôts en Allemagne pour le moment et je paie l'intégralité de mes revenus aux États-Unis. Tout le processus est géré par le cabinet de conseil fiscal de mon employeur et est confirmé comme tel.
Mon employeur m'a récemment fait une offre intéressante de départ à la retraite anticipée après ma mission à l'étranger. Je pourrais quitter l'entreprise le 31 décembre 2020 et ma prime de départ serait versée en une seule fois en janvier 2021.
La relation de travail se termine, selon le contrat, "par un accord de licenciement à la retraite anticipée à l'initiative de l'entreprise pour des raisons opérationnelles dans un accord mutuel. En compensation de la fin de la relation de travail, l'employeur verse une prime de départ d'un montant de xxxx".
Je n'ai pas l'intention de retourner en Allemagne après mon départ, mais de déménager directement des États-Unis au Brésil. Je suppose donc que je resterai soumis à une imposition limitée en Allemagne, car je n'aurai aucun autre revenu en dehors de la prime de départ.
Mon employeur insiste sur le fait que je suis soumis à l'impôt en Allemagne sur la prime de départ en vertu de l'article 49 de la loi sur l'impôt sur le revenu (1) 4d. Il argumente que sur les 27 années de ma carrière professionnelle, j'ai travaillé 24 ans en Allemagne, et donc cette partie de ma prime de départ est soumise à une imposition limitée en Allemagne, et que seule la partie de la prime de départ correspondant à la période passée à l'étranger aux États-Unis doit être imposée là-bas. La partie de la prime de départ à imposer en Allemagne peut cependant être soumise à la règle du cinquième. Par conséquent, mon employeur se réserve le droit de retenir 50% de la prime de départ comme garantie jusqu'à ce que la situation fiscale soit définitivement clarifiée. De plus, selon lui, la prime de départ doit être imposée dans sa totalité au Brésil (sans convention fiscale), où les taxes payées en Allemagne et aux États-Unis pourraient éventuellement être compensées.
Cependant, en tant que profane, j'interprète la situation différemment et je pense que ni l'État allemand ni les États-Unis n'ont le droit de prélever des impôts, mais seulement l'État brésilien où je prévois de vivre à partir de 2021. D'un autre côté, mon employeur étant une multinationale, son service fiscal devrait en principe le savoir.
Mon employeur a-t-il raison dans son interprétation? Quelles options fiscales s'offrent à moi selon que mon employeur ait raison ou tort? Le conseiller fiscal qui répondrait serait-il prêt à me représenter/conseiller moyennant des frais si mon employeur avait tort dans son approche fiscale? Mon employeur a suggéré qu'il serait prêt à discuter de son point de vue avec un conseiller fiscal.
Merci beaucoup.
