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Déclaration correcte des revenus locatifs sans but lucratif

Mai 17, 2021 | 40,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen

Chères Mesdames, Messieurs,

L'année dernière, j'ai fait valoir la double résidence dans ma déclaration de revenus, ce qui a entraîné un examen rapide de la part du service des impôts. Mon lieu de travail est enregistré comme ma résidence secondaire. Il s'agit d'un appartement en colocation pour professionnels célibataires. Je verse mensuellement aux propriétaires le loyer total de 1 100 EUR et mon colocataire me verse à son tour 570 EUR de loyer. Je paie donc la différence de 530 EUR pour ma résidence secondaire liée à mon travail. Seule cette différence de 530 EUR a été déclarée dans ma déclaration de revenus et j'ai également payé correctement la taxe de résidence secondaire. Il n'y a pas de contrats de location écrits.

Questions :
1. Dois-je déclarer les loyers mensuels du colocataire dans ma déclaration de revenus, même s'il n'y a pas de but lucratif ? Nous partageons simplement le loyer.

1.1 Si je dois quand même fournir ces informations, puis-je corriger ma déclaration de revenus de 2020 dans Elster par la suite ? Où dois-je le faire dans le formulaire Elster ? Ou est-il suffisant d'expliquer la situation mentionnée ci-dessus dans un courrier au service des impôts lors de l'examen ? Ou dois-je laisser cela complètement sans commentaires ?

2. De plus, je loue un appartement et j'ai fait une erreur de calcul de 500 EUR dans les revenus de location. Comment dois-je procéder ? Dois-je corriger la déclaration de revenus de 2020 (si possible) ou la corriger dans la déclaration de revenus de 2021 ? Ou est-il suffisant d'expliquer la situation mentionnée ci-dessus dans un courrier au service des impôts lors de l'examen ? Ou dois-je laisser cela complètement sans commentaires ?

Merci d'avance pour votre aide !

Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour et merci d'utiliser frag-einen.com!

Je serais ravi de répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale.

En principe, il faudrait clarifier si vous agissez en tant que (sous-)locataire. Comme vous mentionnez qu'il n'y a pas de contrats de location écrits (donc pas non plus entre vous et le propriétaire principal?), je ne considérerais pas cela comme de la location, mais plutôt comme une colocation.

Si vous êtes le locataire principal et que vous louez essentiellement l'autre moitié de l'appartement à prix coûtant, alors il y aurait en principe une activité de location. Vous devriez donc expliquer la situation à l'administration fiscale et leur indiquer qu'aucun bénéfice n'est réalisé. En règle générale, l'administration fiscale renonce alors à la soumission d'une annexe V séparée, car cela n'entraîne pas de conséquences fiscales (+/- 0 EUR). Une explication écrite devrait donc suffire pour l'instant.

En ce qui concerne le point 2: Je vous conseille également d'informer par écrit l'administration fiscale que, après examen des documents, vous avez constaté que les revenus de location étaient supérieurs de 500 euros et que les revenus de 2020 doivent donc être ajustés. Les revenus doivent toujours être déclarés l'année où ils sont perçus. Par conséquent, cela ne devrait pas être corrigé uniquement dans la déclaration pour 2021.

J'espère avoir répondu à votre question, sinon n'hésitez pas à me contacter à nouveau.

Cordialement,

Knut Christiansen
Expert-comptable