Allocation de remplacement
Mai 17, 2021 | 40,00 EUR | répondu par Steuerberater Bernd Thomas
Bonjour à tous,
En 2019 et 2020, j'ai effectué des tâches de soins à faible dose pour la grand-mère de mon ami.
Celle-ci a demandé une allocation de remplacement (2418 € par an) au milieu de l'année 2019. Elle lui a été versée en juillet 2019. Début 2020, elle m'a alors payé rétroactivement le montant pour 2019 ainsi que pour 2020 en espèces.
Dans le cadre de la déclaration d'impôts de 2020, je me pose maintenant les questions suivantes :
1) L'allocation de remplacement est-elle imposable ? D'après mes recherches, cela ne devrait pas être le cas en vertu de l'article 3, numéro 36 de l'EGSt. Il devrait y avoir une obligation morale, car la grand-mère de mon ami est la seule personne que je soigne. Je ne suis cependant pas directement lié à elle.
2) Dois-je le mentionner dans ma déclaration d'impôts de 2020 ? Si oui, comment gérer le fait que j'ai reçu à la fois le montant pour 2019 et pour 2020 en 2020 ? Dois-je éventuellement corriger la déclaration de 2019 (je ne l'ai pas mentionné) ? Aurais-je des problèmes à cause de cela ? Si je mentionnais maintenant en 2020 à la fois le montant de 2019 et de 2020, je dépasserais le plafond de l'article 3, numéro 36 de l'EGSt et je serais donc soumis à l'impôt, bien que normalement exempté.
Merci beaucoup pour votre aide et meilleures salutations.
Cher/Chère demandeur/se,
je suis heureux/se de répondre à votre demande en fonction des informations que vous avez fournies dans le cadre d'une consultation initiale sur frag-einen.com. La réponse est basée sur les faits que vous avez présentés. Des informations manquantes ou erronées peuvent influencer le résultat juridique.
1)
Une exonération fiscale (§ 3 Nr. 36 EStG) n'est envisageable que si vous assumez les soins en raison d'une obligation morale. Une obligation morale n'est reconnue que si ne pas agir de la sorte serait considéré comme indigne non seulement de vous-même, mais aussi de vos concitoyens (ces formulations un peu ampoulées proviennent de la jurisprudence de la Cour fédérale des finances). Généralement, cela se réfère à une relation proche, cela peut également concerner le partenaire d'une communauté de vie similaire au mariage ou des fiancés.
Être la petite amie du petit-fils ne suffira pas à mon avis.
Une exonération fiscale en vertu de l'article 3, paragraphe 26 de la loi sur l'impôt sur le revenu me semble également exclue, car les soins ne sont pas effectués sur mandat d'une institution mentionnée dans la loi (cf. Merker in Fuhrmann/Kraeusel/Schiffers, eKomm Ab VZ 2018, § 3 Nr. 36 EStG Rz. 2 (mise à jour du 28.12.2018))
2)
Vous indiquez cela pour l'année de réception, indépendamment de la date à laquelle vous avez reçu l'argent (et indépendamment de l'application d'une disposition d'exonération).
En raison de la durabilité (deux ans), une déclaration en tant que revenus de prestations diverses est exclue, elle doit donc être déclarée en tant que revenus d'entreprise ou éventuellement, si vous agissez sous instruction, en tant que revenus d'activité non salariée pour lesquels aucun prélèvement fiscal n'a été effectué.
Vous pourriez essayer de le traiter comme exempt d'impôt en vertu de l'article 3, paragraphe 36 de la loi sur l'impôt sur le revenu, mais pour éviter de commettre une fraude fiscale, vous devez le signaler et l'expliquer au service des impôts dans la rubrique "Informations complémentaires pour la déclaration fiscale" du formulaire principal.
Cordialement,
Bernd Thomas
Expert-comptable
Informations conformes à la DL-InfoV : Expert-comptable Dipl.-Kaufmann (FH) Bernd Thomas, Expert-comptable, Neustadtswall 85, 28199 Bremen, membre de la Chambre des experts-comptables hanséatique de Brême, numéro d'enregistrement 111705, assurance responsabilité civile professionnelle chez R+V Allgemeine Versicherung AG, Mittlerer Pfad 24, 70499 Stuttgart, montant de l'assurance : 250 000 euros par sinistre individuel ; maximum annuel : 1 000 000 euros (pour tous les dommages d'une année d'assurance) ; Les règles professionnelles des §§ 3, 3a, 32, 43 de la loi sur les experts-comptables s'appliquent (les règles sont consultables sur : http://www.gesetze-im-internet.de/stberg)
