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Amortissement d'un véhicule d'entreprise d'occasion

Mai 18, 2021 | 40,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour,

Il s'agit de l'amortissement d'une voiture d'occasion à usage professionnel.

En août 2020, j'ai enregistré une activité commerciale (en plus de mon emploi principal). Pour cela, j'ai acheté une voiture d'occasion à usage professionnel, car j'ai des contacts avec des clients et je ne peux pas / ne veux pas apparaître avec une voiture peu attrayante. J'ai entièrement affecté la voiture aux actifs de l'entreprise.

Informations sur la voiture :
Prix d'achat : 26 900 EUR (25 000 euros prix d'achat plus 1 900 euros de garantie)
Date d'achat : 21/08/2020
Prix ​​neuf : 50 000 dollars US
Date de première immatriculation : 07/2015
Kilométrage lors de l'achat : 76 500

Au moment de l'achat, la voiture avait donc 5 ans. Je prévois de conserver la voiture professionnelle pendant les 5 prochaines années. La distance annuelle parcourue ne dépassera pas 6000 à 8000 km (surtout pas en période de coronavirus).

Dans ma déclaration de revenus 2020, j'avais prévu 6 années d'amortissement plus un amortissement spécial de 20% la première année d'amortissement. Ainsi, j'aurais complètement amorti la voiture après 5 ans. J'avais déjà clarifié la possibilité d'un amortissement spécial.
1.) Cette approche conviendrait-elle pour la voiture d'occasion?

De plus, j'ai lu (source: https://www.smart-rechner.de/abschreibung/ratgeber/abschreibung_pkw.php) qu'une voiture d'occasion de 5 ans pourrait avoir une durée de vie résiduelle de 2 ans et un amortissement de 50%.
2.) Cela signifie-t-il que je pourrais amortir entièrement la voiture dans les 2 ans?
3.) Comment devrais-je amortir cette voiture d'occasion?
4.) Si la valeur d'amortissement devait être différente après discussion avec vous, comment puis-je le communiquer au service des impôts? Une déclaration écrite suffit-elle ou dois-je soumettre une demande de modification? Je n'ai pas encore reçu d'avis d'imposition.

Le service des impôts avait également demandé une déclaration sur l'utilisation de la voiture professionnelle, car ils supposent que j'utilise également la voiture professionnelle à des fins privées. Je possède de manière vérifiable deux voitures, une privée et la voiture professionnelle. Je vais informer le service des impôts de cela par écrit. Bien que le service des impôts n'ait pas demandé un carnet de route (seulement une déclaration sur l'utilisation du véhicule), je pense quand même à en envoyer un.
5.) Comment devrais-je procéder ici? Envoyer seulement ce que le service des impôts demande (pour éviter d'autres questions) ou envoyer le carnet de route de manière proactive?

Comme expliqué précédemment, je prévois de conserver la voiture professionnelle au cours des 5 prochaines années. Comme je ne sais pas comment mon activité évoluera (en particulier à cause du coronavirus), il est possible que je la termine à nouveau dans 1 à 2 ans si elle n'est pas rentable.
6.) Que se passe-t-il alors avec la part déjà amortie de la voiture? Dois-je la rembourser?

Merci pour votre aide!

Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour et merci d'utiliser frag-einen.com !

Je serais ravi de répondre à vos questions de la manière suivante :

1) En général, on n'amortit pas une voiture de 5 ans pendant encore 6 ans, mais on estime sa durée d'utilisation restante à 2-4 ans. Cependant, une utilisation plus longue pourrait être possible, notamment si votre kilométrage annuel est assez faible. Cependant, une dépréciation spéciale ne peut être effectuée que si l'utilisation professionnelle est supérieure à 90%. Cela devrait être prouvé ou rendu crédible à l'aide d'un carnet de route.

2) Le fisc n'aurait probablement pas d'objections si vous amortissiez le véhicule sur une période plus courte, par exemple 2 ans (voir 1).

3) Personnellement, je fixerais la durée d'utilisation maximale à 3 ans et amortirais ensuite 33,33% par an (au moment de l'achat et l'année finale de manière proportionnelle).

4) En général, il suffit que vous informiez par écrit l'administration fiscale de la période d'amortissement plus courte. L'administration fiscale ajustera alors les bénéfices en conséquence. Cependant, l'administration fiscale demande souvent une modification du formulaire EÜR et du formulaire AVEÜR. Ces formulaires peuvent ensuite être transmis isolément de la déclaration de revenus.

5) La part d'utilisation privée doit être prouvée (par exemple, un carnet de route). Une simple allégation selon laquelle le véhicule n'est pas utilisé à des fins privées n'est pas suffisante. C'est pourquoi je vous recommande d'envoyer immédiatement le carnet de route, car sinon il y a un risque que l'administration fiscale impose une taxation basée sur la méthode du 1%.

6) Si vous vendez la voiture ou la transférez dans votre patrimoine privé en raison de la fermeture de votre entreprise, vous devrez payer des impôts sur tout bénéfice comptable éventuel. Cela se produit lorsque la valeur de vente ou de retrait est supérieure à la valeur comptable à ce moment-là. Par exemple, si la voiture est déjà amortie à 0 EUR mais que sa valeur réelle est de 5 000 EUR, le bénéfice correspondant (5 000 EUR moins 0 EUR de valeur comptable = 5 000 EUR) augmentera les bénéfices et sera imposé cette année-là.

J'espère avoir répondu à vos questions, sinon n'hésitez pas à poser une question de suivi gratuite.

Veuillez noter que ce forum ne peut pas remplacer une consultation fiscale détaillée et personnalisée, mais est principalement destiné à fournir une première évaluation fiscale. En ajoutant ou en omettant des informations pertinentes, l'évaluation légale de votre situation pourrait être différente.

Cordialement,

Knut Christiansen
Expert-comptable