Amortissement et retrait d'un véhicule de service d'une petite entreprise vers un patrimoine privé.
Mars 20, 2022 | 49,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
J'ai acheté un véhicule (année de construction 2015) en août 2020 pour un usage exclusivement professionnel et l'ai pris en compte dans le patrimoine de mon activité secondaire (petite entreprise).
Prix d'achat : 26 900 euros (brut)
Dans ma déclaration d'impôt sur le revenu de 2020, en plus de l'amortissement exceptionnel (20%), j'ai amorti une somme de 7 248 euros de manière proportionnelle (pour 5 mois) sur une durée d'amortissement de 6 ans. J'avais choisi une durée d'amortissement de 6 ans pour 2020.
Question 1 :
Puis-je changer la durée d'amortissement pour 2021 à 3 ans dans ma déclaration d'impôt sur le revenu ?
Si oui, pourrais-je déduire 8 967 euros pour 2021 ?
Après tout, la voiture est de l'année 2015.
Je prévois éventuellement de retirer la voiture de l'actif de l'entreprise pour la mettre dans mon patrimoine personnel.
Question 2 :
Important : Quand dois-je déclarer le retrait ? Dois-je le faire dans le cadre de ma déclaration annuelle d'impôt sur le revenu, c'est-à-dire que si je fais le retrait en avril 2022, je le déclare l'année prochaine dans ma déclaration d'impôt sur le revenu de 2022 ?
Comment cela est-il déclaré et documenté ?
Ai-je besoin par exemple d'un contrat de vente si je vends la voiture à moi-même ?
Pendant combien de temps dois-je conserver la voiture dans mon patrimoine personnel pour pouvoir la vendre à moi-même ou à un acheteur sans impôt ? Quels coûts fiscaux devrais-je supporter ? Selon les estimations de "wirkaufendeinauto.de", la voiture a une valeur de 15 048 euros (dommages).
Bonjour et merci beaucoup d'utiliser frag-einen.com!
Concernant vos questions, voici les retours que je peux vous donner.
La réduction de la durée d'utilisation n'est pas possible sans preuve. Un changement/réduction devrait alors être prouvé, car il existe le principe de la continuité de l'évaluation. En cas de doute, si possible, vous devriez alors corriger l'année 2020. Cela serait par exemple possible si l'avis d'imposition est sous réserve de vérification selon l'article 164 du code des impôts.
Pour la question 2 :
Le retrait doit en principe être enregistré en comptabilité lorsqu'il est effectué. Si vous retirez le véhicule à la fin de l'année, un enregistrement à la fin de décembre serait donc nécessaire. Cela s'applique notamment si vous êtes assujetti à la TVA. Si vous n'avez pas eu droit à la déduction de la TVA en raison du statut de petite entreprise et que vous ne devez donc pas d'argent pour le retrait, il suffit de tout déclarer dans le cadre de la déclaration de revenus 2022. Il n'est pas nécessaire de le signaler séparément (au sens d'une lettre au service des impôts). Vous remplissez le formulaire EÜR et inscrivez la valeur du retrait en nature. Un reste de valeur résiduelle doit également être inscrit. Si le service des impôts a des questions à ce sujet, il vous écrira directement. Un contrat d'achat n'est pas nécessaire. En principe, vous n'êtes pas obligé de conserver la voiture pendant une certaine période, car la voiture est un objet d'usage quotidien. Cependant, si votre prix de vente est plus élevé que la valeur de votre retrait prévue, le service des impôts augmentera la valeur de retrait du patrimoine d'entreprise en conséquence et ajustera ainsi le gain de retrait à la hausse.
En fin de compte, en ce qui concerne le montant de l'impôt, tout dépend du montant du gain de retrait. Celui-ci dépend à son tour de la valeur de retrait et de la valeur comptable. Si vous avez déjà beaucoup amorti, le bénéfice comptable augmente en conséquence, ce qui entraîne un impôt plus élevé. Sinon, l'impôt dépend également de votre taux d'imposition personnel, qui est lui-même déterminé par le montant total de vos revenus. Supposons que vous retiriez le véhicule pour 15 000 EUR et que la valeur comptable (coûts d'acquisition moins toutes les amortissements) soit de 13 000 EUR au moment du retrait, vous aurez donc un bénéfice imposable d'environ 2 000 EUR. Avec un taux d'imposition moyen de 25 %, vous devriez donc payer environ 500 EUR d'impôt sur le revenu.
Cordialement et bon dimanche !
Knut Christiansen
Expert-comptable
