Амортизация и изъятие служебного автомобиля из малого предприятия в личное имущество.
Март 20, 2022 | 49,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen
Я приобрел автомобиль (2015 года выпуска) исключительно для делового использования в августе 2020 года и включил его в имущественную базу моего дополнительного бизнеса (малый предприниматель).
Стоимость: 26 900 евро (брутто)
В налоговой декларации за 2020 год, помимо специальной амортизации (20%), была списана сумма в размере 7 248 евро пропорционально (за 5 месяцев) сроку амортизации в 6 лет.
Я выбрал срок амортизации в 6 лет в 2020 году.
1. Вопрос:
Могу ли я изменить срок амортизации на 3 года для налоговой декларации за 2021 год?
Если да, могу ли я списать 8 967 евро за 2021 год?
В конце концов, автомобиль выпущен в 2015 году.
Я возможно хочу вывести служебный автомобиль из имущественной базы в личное имущество.
2. Вопрос:
Важно: Когда мне нужно сообщить об изъятии? Обязан ли я указать это в моей ежегодной налоговой декларации, то есть если я сделаю изъятие в апреле 2022 года, я указываю это в моей налоговой декларации за 2022 год?
Как это должно быть указано и задокументировано?
Нужен ли мне, например, договор купли-продажи, если я продам автомобиль себе?
Как долго мне нужно будет держать автомобиль в личном имуществе, чтобы продать его себе или другому покупателю без налогов?
Какие налоговые расходы мне грозят? По оценкам "wirkaufendeinauto.de", стоимость автомобиля составляет 15 048 евро (повреждение).
Привет и большое спасибо за использование сайта frag-einen.com!
По вашим вопросам я хотел бы дать следующий ответ.
Снижение срока использования не всегда возможно. Изменение/снижение должно быть доказано, потому что существует принцип непрерывности оценки. В случае сомнения, если это еще возможно, вам следует скорректировать 2020 год. Это возможно, например, если налоговый акт подлежит перепроверке в соответствии с § 164 НК.
Ответ на вопрос 2:
Изъятие должно быть учтено в бухгалтерском учете, если оно было совершено. Если вы изъяли автомобиль к концу года, необходимо учесть это до конца декабря. Это особенно важно, если вы облагаетесь налогом на добавленную стоимость. Если у вас нет права на вычет предварительного налога из-за статуса малого предпринимателя и, следовательно, нет долгов при изъятии, достаточно сообщить об этом при подаче налоговой декларации 2022 года. Это не требует отдельного уведомления (в виде письма в налоговую). Вы заполняете соответствующую таблицу EÜR и указываете стоимость материального изъятия. Также необходимо указать остаточную стоимость. Если налоговая служба имеет вопросы, она обратится к вам напрямую. Покупной договор также не требуется. В общем, вы не обязаны держать автомобиль в течение определенного периода времени, так как автомобиль - предмет повседневного использования. Однако, если цена продажи выше установленной стоимости изъятия, налоговая служба увеличит стоимость изъятия из состава операционного капитала и, следовательно, установит более высокую сумму изъятия.
В конечном итоге сумма налога зависит от суммы дохода от изъятия. Это в свою очередь зависит от стоимости изъятия и балансовой стоимости. Если вы уже списали много, балансовый доход увеличится соответственно, что приведет к увеличению налога. Кроме того, налог также зависит от вашей личной налоговой ставки, которая в свою очередь определяется вашим общим доходом. Предположим, что вы изъяли автомобиль на 15 000 евро, а балансовая стоимость (себестоимость за вычетом всех амортизаций) составляет 13 000 евро на момент изъятия, то у вас будет прибыль около 2 000 евро для налогообложения. При примерной средней ставке налога в 25% вам придется уплатить около 500 евро налога на доходы.
С наилучшими пожеланиями и хорошим воскресеньем!
Кнут Христиансен
Налоговый консультант
