Спросите налогового консультанта по теме Налоговая декларация по доходам

Амортизация предприятия подержанного автомобиля

Май 18, 2021 | 40,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen

Здравствуйте,

Речь идет об амортизации служебного подержанного автомобиля.

В августе 2020 года я зарегистрировал коммерческую деятельность (на стороне от моей основной работы). Для этого я купил служебный подержанный автомобиль, так как у меня есть контакт с клиентами, и я не могу/не хочу приезжать туда на невзрачном автомобиле. Автомобиль я полностью отнес к имуществу предприятия.

Информация об автомобиле:
Цена покупки: 26 900 евро (25 000 евро стоимость покупки плюс 1 900 евро гарантия)
Дата покупки: 21.08.2020
Начальная стоимость: 50 000 долларов США
Дата первой регистрации: 07/2015
Пробег на момент покупки: 76 500 км

Таким образом, на момент покупки автомобилю было 5 лет. Я планирую держать служебный автомобиль следующие 5 лет. Ежегодный пробег не будет превышать 6 000-8 000 км (особенно не в период пандемии коронавируса).

При заполнении налоговой декларации 2020 года я рассчитывал на 6 лет амортизации плюс дополнительную амортизацию в размере 20% в первый год амортизации. Следовательно, я оценивал, что автомобиль будет полностью амортизирован через 5 лет. Возможность дополнительной амортизации я уточнил заранее.
1.) Будет ли это подходить для подержанного автомобиля?

Кроме того, я прочитал (источник: https://www.smart-rechner.de/abschreibung/ratgeber/abschreibung_pkw.php), что у подержанного автомобиля в возрасте 5 лет может быть остаточный срок службы 2 года и амортизация в размере 50%.
2.) Это означает, что я могу полностью амортизировать автомобиль в течение 2 лет?
3.) Как мне провести амортизацию этого подержанного автомобиля?
4.) Если стоимость амортизации должна быть другой после консультации с вами, как мне сообщить об этом налоговой службе? Достаточно ли письменного заявления или мне нужно подать заявление на изменение? Я еще не получил постановления об установлении.

Кроме того, налоговая служба потребовала заявление об использовании служебного автомобиля, так как они предполагают, что я также использую служебный автомобиль в личных целях. У меня есть доказательства владения двумя автомобилями, личным и служебным. Я сообщу об этом письменно налоговой службе. Хотя налоговая служба не требовала журнала поездок (только заявление об использовании автомобиля), но я думаю, все же приложить его.
5.) Что мне лучше сделать здесь? Просто отправить то, что запрашивает налоговая служба (чтобы избежать дополнительных вопросов), или предварительно приложить журнал поездок?

Как уже объяснил в начале, я планирую держать служебный автомобиль следующие 5 лет. Так

Steuerberater Knut Christiansen

Добрый день и спасибо за использование сайта frag-einen.com!

Я хотел бы ответить на ваши вопросы следующим образом:

1) Обычно пятилетний автомобиль не амортизируется еще 6 лет, а остаточный срок эксплуатации оценивается в 2-4 года. Возможно и более длительное использование, особенно если ежегодный пробег у вас довольно низкий. Однако специальная амортизация может быть применена только в случае, если операционное использование превышает 90%. Это должно быть доказано или сделано достоверным с помощью ежедневника.

2) Вероятно, налоговая инспекция не возражала бы, если бы вы амортизировали автомобиль быстрее, например, за 2 года (см. 1).

3) Я бы лично установил максимальный срок использования в 3 года и затем ежегодно амортизировал бы на 33,33% (в год покупки и затем пропорционально в последний год).

4) В принципе, налоговой инспекции может быть достаточно, если вы письменно сообщите о более коротком сроке амортизации. Затем налоговая инспекция изменит прибыль соответственно. Однако обычно налоговая инспекция требует измененной декларации по упрощенной системе налогообложения и приложения. Они могут быть отправлены отдельно от декларации по налогу на доходы.

5) Доля частного использования должна быть доказана (например, ежедневником). Простое утверждение о том, что автомобиль не используется лично, не является достаточным. Поэтому я бы сразу отправил ежедневник, иначе есть риск того, что налоговая инспекция облагает налогом автомобиль по методу 1%.

6) Если вы продаете автомобиль или переносите его в личное имущество из-за прекращения деятельности, вам придется уплатить налог на возможную прибыль по книге. Он возникает, если стоимость продажи/изъятия выше, чем стоимость по книге на данный момент. Например, может быть так, что стоимость автомобиля уже списана до 0 евро, но фактическая стоимость все еще составляет 5 000 евро. Тогда соответствующая прибыль (5 000 евро минус 0 евро по книге = 5 000 евро) увеличит прибыль, и эту сумму придется уплатить в том году.

Надеюсь, что я ответил на ваши вопросы, в противном случае не стесняйтесь задать бесплатный вопрос.

Хочу отметить, что данный форум не может заменить подробное и персональное налоговое консультирование, а предназначен в основном для предоставления первоначальной налоговой оценки. Изменение или исключение соответствующей информации может повлиять на правовую оценку вашей проблемы.

С уважением,

Кнут Кристиансен
Налоговый консультант