Déduction proportionnelle des dépenses de conservation
Juin 10, 2011 | 50,00 EUR | répondu par Matthias Wander
Je possède une maison individuelle (construite en 1896) avec un appartement en location représentant 20,84% de l'espace habitable.
Dans ma déclaration de revenus, j'ai déduit un total de 20,84% de 82 827 euros pour les frais de rénovation énergétique de la maison en tant que dépenses d'entretien pour l'appartement en location.
Ont été rénovés :
- Le toit
- Les murs extérieurs avec une couche d'isolation thermique
- Toutes les portes et fenêtres
- Le plancher du salon car il a dû être refait en raison de l'installation de nouvelles fenêtres.
Dans la notification, il est indiqué que "les dépenses d'entretien ont été réduites de 21 632 euros, attribuables entièrement à l'appartement principal (fenêtres, parquet)".
Il semble que cela concerne les fenêtres qui ne se trouvent pas dans l'appartement en location. Dois-je accepter cela ou la rénovation énergétique n'est-elle pas une entreprise globale qui ne peut pas être répartie sur des logements individuels ?
Je vous serais reconnaissant de me conseiller une formulation percutante pour un recours.
Cher demandeur de conseils,
Merci pour votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale.
La rénovation que vous avez effectuée ne doit pas être considérée dans son ensemble. Chaque prestation doit être évaluée individuellement.
Tout d'abord, les dépenses de conservation seront attribuées aux différents appartements, dans la mesure du possible. Seules les dépenses qui ne peuvent pas être clairement attribuées (comme le toit, la façade) seront réparties proportionnellement en fonction de la surface.
L'administration fiscale a donc raison de ne pas reconnaître comme frais professionnels les dépenses qui peuvent clairement être attribuées à votre logement occupé par vous-même. Les portes et les fenêtres de l'appartement locatif sont des dépenses professionnelles. De même pour le revêtement de sol dans l'appartement locatif.
Les coûts liés à votre logement (même proportionnellement) peuvent être déduits fiscalement en tant que travaux de rénovation conformément à l'article 35a de la loi sur l'impôt sur le revenu. Cependant, seuls les frais de main-d'œuvre et les frais de déplacement des artisans sont pris en compte. Les coûts des matériaux ne sont pas déductibles dans le cadre de l'article 35a de la loi sur l'impôt sur le revenu. Cependant, il est nécessaire que la facture ait été payée par virement bancaire. Un justificatif de paiement par virement bancaire doit être présenté à l'administration fiscale sur demande.
Si les travaux de rénovation conformes à l'article 35a de la loi sur l'impôt sur le revenu n'ont pas été déclarés jusqu'à présent, vous devriez contester et les déclarer rétroactivement. La contestation ne sera pas couronnée de succès contre la réduction fondamentale des frais professionnels de location et de bail. Cependant, vous devriez vérifier le montant de la réduction, car les coûts des portes et des fenêtres, ainsi que peut-être du revêtement de sol dans l'appartement locatif, sont des frais professionnels.
J'espère vous avoir donné un premier aperçu ici.
Cordialement,
Wander
Conseiller fiscal
