DBA France Imposition des conjoints dans des pays différents possible?
Décembre 15, 2009 | 50,00 EUR | répondu par Matthias Wander
Conseil fiscal initial pour une mission prévue en France
Ma femme sera envoyée en France en tant que salariée. Nous voulons transférer notre résidence principale commune en France. L'employeur prend en charge une partie du loyer ainsi que les frais de déménagement. Nous sommes mariés et n'avons pas d'enfants. Je travaille en tant que travailleur indépendant exclusivement en Allemagne. Mon bureau à domicile est actuellement situé dans notre résidence commune en Allemagne. J'ai un appartement en propriété en tant qu'investissement, qui génère des revenus négatifs qui réduisent actuellement la charge fiscale en Allemagne. Nous sommes tous deux soumis au taux d'imposition le plus élevé en Allemagne.
1. Est-il indispensable de déclarer conjointement les deux revenus en France? Est-ce peut-être même judicieux, car la charge fiscale en France est considérablement plus faible?
2. Ou une déclaration séparée (ma femme en France, moi en Allemagne) est-elle possible, me permettant toujours de déduire les revenus négatifs de la location en Allemagne de mes revenus positifs?
3. Pour cela, ma résidence principale doit-elle être en Allemagne, ou un logement secondaire ou la création d'un établissement en louant un bureau suffit-il?
4. Puis-je continuer à déduire les frais de déplacement de France vers l'Allemagne en tant que frais d'exploitation?
Merci beaucoup, cordialement!
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, que je souhaiterais répondre dans le cadre d'une consultation initiale en fonction des informations que vous avez fournies.
La résidence fiscale illimitée s'applique lorsque vous avez une résidence en Allemagne. Il n'importe pas s'il s'agit d'une résidence principale ou secondaire. Si vous n'avez pas de résidence en Allemagne mais que vous percevez des revenus intérieurs, vous êtes soumis à la résidence fiscale limitée en Allemagne.
En cas de résidence fiscale illimitée, voici ce qui s'applique :
Conformément à la convention fiscale entre la France et l'Allemagne, les revenus issus de l'activité salariée en France sont imposables en France, sauf si votre conjoint ne séjourne pas en France pendant plus de 183 jours et que la rémunération est versée par une entreprise établie en Allemagne. Si ces revenus sont exonérés d'impôt en Allemagne, ils sont soumis à la progressivité de l'impôt.
Il va de soi que les revenus de votre activité indépendante, de la location et de la mise en location en Allemagne sont imposables.
En outre, les dépenses spéciales, les charges exceptionnelles, le taux de partage, etc. peuvent être pris en compte.
La déclaration conjointe est plus avantageuse que la déclaration individuelle. La déclaration conjointe est également possible si le conjoint réside dans un pays de l'UE.
En cas de résidence fiscale limitée, voici ce qui s'applique :
Seuls les revenus intérieurs sont imposés en Allemagne. Cependant, des avantages fiscaux, tels que les dépenses spéciales, les charges exceptionnelles ou le taux de partage, ne sont pas accordés.
Les frais de voyage de la France vers l'Allemagne peuvent être déduits en tant que frais professionnels.
Si l'on considère uniquement le montant de l'impôt allemand, une résidence en Allemagne et la déclaration conjointe seront l'option la moins chère. Je ne peux malheureusement pas vous donner d'informations sur le montant de l'impôt français.
J'espère vous avoir donné un premier aperçu.
Cordialement,
Wander
Conseiller fiscal
