Répartition des bénéfices et forme juridique de l'entreprise
Avril 29, 2013 | 25,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber
Bonjour, je prévois de créer une entreprise (à deux) - plus précisément une entreprise gastronomique. Je ne suis pas encore sûr si une UG ou une GmbH est la forme la plus appropriée et comment la répartition des bénéfices peut être organisée. La situation est la suivante:
1.) Chaque associé paie 50% de l'investissement (ce qui représente environ un total de 12 000 euros, donc chacun 6 000)
2.) Les coûts courants (loyer, matières premières, assurances, etc.) sont également répartis à 50% chacun
3.) Cependant, le travail est effectué à 70% par un associé et à 30% par l'autre.
La question se pose maintenant: comment répartir les bénéfices et les pertes DE MANIÈRE ÉQUITABLE. Et quelle forme de société (UG ou GmbH) convient le mieux? Une association de conseil fiscal nous a recommandé une GmbH - nous devrions verser les 12 500 et pourrions les réinvestir directement?! Mais je me demande, qu'en est-il des 12 500 restants?
Merci d'avance
Cher demandeur,
Tout d'abord, je dois malheureusement vous dire que la situation et la question que vous avez présentées ne peuvent pas être pleinement et correctement traitées avec les honoraires que vous avez fixés. Je vous recommanderais de personnellement "engager" un avocat/conseiller fiscal (par exemple dans le cadre d'une consultation initiale) qui a de l'expérience en matière de conseil aux créateurs d'entreprises.
Cependant, je tiens à vous donner quelques conseils pratiques pour mieux comprendre la situation :
- UG ou GmbH = société par actions
D'après vos explications, il semble que la société à créer vous "appartient" ou est gérée comme une GbR ou une OHG, où les coûts sont en quelque sorte "partagés". Ce n'est pas le cas pour une société par actions : la GmbH est une entité juridique indépendante avec son propre patrimoine, séparé du vôtre en tant qu'actionnaire. Vous posséderiez 50% du capital social de la société par actions. Les bénéfices ne peuvent être distribués qu'en vertu de décisions spécifiques (la société par actions paie environ 1,5% d'impôt sur le montant distribué). Les relations de travail entre vous et la GmbH doivent être fiscalement structurées de manière à être conformes aux pratiques habituelles entre des tiers.
- La UG/GmbH est tenue de faire des bilans et de déterminer le résultat annuel positif/négatif. À moins que cela ne soit stipulé dans les statuts, une distribution ne peut se faire qu'en proportion des parts détenues !! Une répartition des bénéfices non proportionnelle doit être spécifiée dans les statuts et ne sera reconnue par l'administration fiscale que si elle reflète la prestation de travail (ce qui semble être votre cas). Cependant, cela doit être prouvé auprès du fisc !
Il existe également le risque que cette répartition des bénéfices non proportionnelle puisse actuellement déclencher une donation entre les associés !
- Concernant le conseil de l'association LSthilfe : les 12 500 € signifient que lors de l'enregistrement de la GmbH, la moitié du capital social minimum (25 000 €) doit être versée. L'autre moitié doit bien sûr également être versée !! Jusqu'à ce moment, la société est "endettée".
Et l'utilisation immédiate des 12 500 € versés est en principe possible depuis 2008 (MoMiG), mais cela suppose que la créance de la GmbH sur l'associé (c'est-à-dire vous) de ce prêt soit également solide, c'est-à-dire que vous soyez également en mesure de rembourser cet argent.
La restauration est un domaine difficile, comme je le sais moi-même..... :-)
Vous voyez : le choix de la bonne forme de société ne dépend pas seulement de la répartition des bénéfices non proportionnelle, mais aussi de critères de responsabilité et de vos circonstances personnelles.
Si vous envisagez la forme d'une société de personnes (OHG), vous ne seriez par exemple pas lié au capital minimum, pourriez retirer des fonds de manière plus flexible pour des dépenses privées (société par actions : uniquement via des salaires, des prêts conformes au principe d'équité entre parties indépendantes), déduire et compenser les pertes de démarrage au niveau de votre impôt sur le revenu personnel (pas possible pour les sociétés par actions), etc.
Une consultation auprès d'un avocat/conseiller fiscal est indispensable !
J'espère avoir pu apporter quelques éclaircissements !
Cordialement,
Patrick Färber
Conseiller fiscal
patrickfaerber@arcor.de
