La responsabilité limitée de UG
Novembre 14, 2012 | 50,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Cher conseiller fiscal,
Je m'appelle Tobiasz Scibiorski. J'ai l'intention de créer une UG haftungsbeschrängt à partir de janvier 2013.
Malheureusement, en ce qui concerne les impôts, je suis novice.
Notre activité principale sera la médiation de contrats de transport dans le transport de marchandises (produits alimentaires liquides).
J'ai quelques questions concernant les impôts et les calculs.
Je voudrais mettre de côté les impôts à l'avance sur un compte épargne. Comment puis-je calculer combien d'impôts sont dus par transport / par profit? (Merci également de fournir des calculs d'exemple.)
En tant qu'UG haftungsbeschränkt, je me paie moi-même un salaire (un peu comme un employé). Est-ce déduit du bénéfice final de l'entreprise avant ou après l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu des entreprises?
Pour assurer ma liquidité au début, je ne veux pas contracter de prêt mais je veux faire appel à une société d'affacturage. Les frais d'affacturage sont-ils déduits du bénéfice pour l'entreprise ou est-ce que le montant total du bénéfice selon la facture est imposé aux clients?
Y a-t-il des conseils que vous voudriez me donner?
Je vous serais très reconnaissant pour votre assistance détaillée.
Cordialement,
Tobiasz Scibiorski
Cher Monsieur Scibiorski,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre engagement et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que ma réponse est basée sur les faits présentés, et que toute modification, omission, ajout d'informations ou ambiguïté peut modifier le résultat fiscal.
- Je souhaite provisionner les impôts à l'avance sur un compte d'épargne. Comment puis-je calculer combien d'impôts seront perçus par transport/commande de gain ? (Veuillez inclure des calculs d'exemple ici.)
La SARL doit payer principalement 3 types d'impôts : TVA, impôt sur les sociétés et taxe professionnelle. Selon votre questionnaire de déclaration fiscale, le service des impôts compétent vous informera de la fréquence à laquelle la déclaration de TVA doit être effectuée. La provision pour TVA doit également être payée selon cette fréquence. Le calcul de la provision pour TVA se fait comme suit : TVA sur les revenus imposables ./. TVA déductible sur les factures reçues = montant de la provision (si positif) / montant du remboursement (si négatif). La SARL doit également payer des provisions d'impôt sur les sociétés et de taxe professionnelle. Les montants des provisions sont fixés à l'avance par le service des impôts. L'avis de provision pour l'année de création est basé sur votre estimation. Si vos affaires se révèlent meilleures que prévu, il est probable qu'un impôt plus élevé sera dû à la fin de l'exercice. Les impôts ne sont pas calculés par commande. Cela dépend du montant des recettes d'exploitation imposables de la SARL au cours d'une année fiscale et du montant des dépenses déductibles. Donc, recettes d'exploitation ./. charges d'exploitation = bénéfice (si positif) / perte (si négative). En cas de bénéfice, 15% d'impôt sur les sociétés plus la contribution sociale sont prélevés. La taxe professionnelle est calculée sur la base du chiffre d'affaires, qui est généralement proche du bénéfice fiscal au sens de l'impôt sur les sociétés.
- En tant que SARL à responsabilité limitée, je me verse un salaire (comme un employé ?)
Est-ce avant ou après l'impôt sur les sociétés et la taxe professionnelle que le salaire final pour l'entreprise est déduit ?
Un salaire raisonnable pour les associés-gérants est une dépense déductible. La SARL doit effectuer une déclaration préalable à la retenue à la source, retenir l'impôt sur le salaire et le verser au service des impôts compétent.
- Pour garantir ma liquidité au début, je souhaite ne pas contracter de prêt mais traiter la créance via une société de factoring.
Les frais de factoring sont-ils déduits du bénéfice pour l'administration fiscale ou la totalité du montant de la facture est-elle imposée au client ?
Du point de vue de l'impôt sur le revenu, les coûts liés au factoring sont déductibles. Ainsi, la base imposable pour l'impôt sur le revenu (impôt sur les sociétés et taxe professionnelle) n'est pas le montant de la facture pour vos clients.
- Y a-t-il quelque chose que vous aimeriez me conseiller ?
Vous devriez faire vérifier la façon dont vos revenus sont traités du point de vue de la TVA. Pour les services de courtage liés au transport de marchandises, il existe plusieurs dispositions spéciales à prendre en compte.
Votre salaire doit être raisonnable. Un contrat de travail écrit doit être signé avant le début du paiement du salaire. Sinon, il se peut que l'administration fiscale ne reconnaisse pas le paiement du salaire comme une dépense déductible. De plus, vous devriez faire vérifier par la sécurité sociale allemande si votre emploi à la SARL est assujetti à la sécurité sociale.
En ce qui concerne le factoring, vous devriez consulter un expert sur la façon de le présenter dans le bilan. En droit commercial, il y a plusieurs dispositions à respecter en ce qui concerne l'affichage des créances.
J'espère que cela vous a aidé à y voir plus clair.
Si vous avez d'autres questions, n'hésitez pas à utiliser la fonction de demande.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
Bildstöckle 6, 70567 Stuttgart
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