Sınırlı sorumlu ortaklık
Kasım 14, 2012 | 50,00 EUR | cevaplandı Dr. Yanqiong Bolik
Sayın Mali Müşavirler,
Ben Tobiasz Scibiorski. Ocak 2013'ten itibaren sınırlı sorumluluklu bir UG'nin yeniden kurulmasını planlıyorum.
Ne yazık ki, vergiler konusunda bir boş sayfayım.
Ana işimiz, yük taşımacılığında taşıma görevlerinin aracılığını yapmaktır (sıvı gıdalar).
Vergi yükümlülükleri ve hesaplamalarıyla ilgili bazı sorularım var.
Vergileri önceden bir vadeli hesaba nasıl ayırabilirim?
Her bir taşıma görevi/kâr için ne kadar vergi ödeneceğini nasıl hesaplarım? (Burada lütfen örnek hesaplamalar da yapınız.)
Sınırlı sorumluluklu bir UG olarak, maaşımı kendime ödeyeceğim (neredeyse bir çalışan gibi mi?)
Kurumsal gelirden önce mi yoksa sonra mı son kazançtan ticaret ve kooperatif vergisi kesilecek?
Başlangıç için likiditemi garanti altına almak için kredi almak istemiyorum, alacağımı faktoring şirketinde işletmek istiyorum.
Faktoring ücretleri, FA için kazançtan mı kesilecek yoksa müşterilere fatura tutarına göre mi tam kazanç tutarına mı vergilendirilecek?
Bana vermek istediğiniz bir tavsiyeniz var mı?
Detaylı yardımınız için çok minnettar olacağım.
Saygılarımla
Tobiasz Scibiorski
Sayın Scibiorski Bey,
İletiniz için teşekkür ederim, size karşı gösterdiğiniz ilgiyi dikkate alarak ve bu platformun kurallarını göz önünde bulundurarak cevap vereceğim.
Lütfen belirtilen durumun temeline dayanarak açıklamalarımda değişiklik yapabileceğinizi unutmayın ve bilgileri eklemek, çıkarmak, değiştirmek veya ikili anlamlılık için vergi sonucunu değiştirebileceğini hatırlayın.
- Vergileri önceden bir vadesiz hesaba ayırmak istiyorum. Taşıma görevi / kazanç başına ne kadar vergi ödeneceğini nasıl hesaplayabilirim? (Burada örnek hesaplamalar da yapınız.)
UG'nin ödemek zorunda olduğu 3 ana vergi türü vardır: KDV, Kurumlar Vergisi ve Ticari Kazanç Vergisi. Vergi tescil formunuzdan sonra ilgili Maliye size KDV ön beyanının hangi periyotta yapılacağını bildirecektir. Bu periyotta KDV ön ödemesi de yapılacaktır. KDV ön ödemesi şu şekilde hesaplanır: Vergi yükümlü satışlardan KDV ./. alınan faturalardan indirilebilir KDV = Ön ödeme tutarı (pozitifse) / İadesi tutarı (negatifse). UG ayrıca Kurumlar Vergisi ön ödemeleri ve Ticari Kazanç Vergisi ön ödemeleri yapmak zorundadır. Ön ödeme miktarları önceden belirlenir ve Maliye tarafından ön ödeme belgesi ile tebliğ edilir. Kuruluş yılındaki ön ödeme belgesi tahminlerinize dayanarak hazırlanır. İşletmenizin tahmin edilenden daha iyi işlediği ortaya çıkarsa, muhtemelen mali yıl sonunda daha yüksek vergi ödenecektir. Vergiler taşıma başına hesaplanmaz. Önemli olan, UG'nin bir mali yılda vergiye tabi işletme geliri ne kadar olduğu ve indirilebilir harcamalar ne kadar olduğudur. Yani İşletme geliri ./. İşletme gideri=Kazanç (pozitifse) / Zarar (negatifse). Kazanç olduğunda %15 Kurumlar Vergisi ve ek olarak SoliZ alınır. Ticari Kazanç Vergisi genellikle Kurumlar Vergisi anlamında vergiye tabi kazanç yakınında hesaplanır.
- Sınırlı sorumluluğum olan UG olarak maaşımı kendime öder miyim (neredeyse bir çalışan gibi?) Son kar için işletme ve kurumlar vergisi öncesi mi yoksa sonrası mı?
Orantılı bir maaş ortağı-genel müdür, indirilebilir işletme gideridir. UG LSt ön beyanında bulunmalı, LSt kesilmeli ve ilgili Maliye'ye ödenmelidir.
- Başlangıçta likiditemi sağlamak için kredi almak yerine alacakları factoring şirketi üzerinden yürütmek istiyorum. Factoring ücretleri kar üzerinden mi kesilir yoksa fatura miktarına göre müşteriye tam kar miktarı mı vergilenir?
Factoring ile ilgili maliyetler gelir vergisi açısından indirilebilir. Yani Müşterileriniz için fatura miktarları değil, Gelir Vergisi (Kurumlar Vergisi ve Ticari Kazanç Vergisi) için ölçü temelidir.
- Sizden bir öneri almak istediğiniz bir konu var mı?
Satışlarınızın KDV açısından nasıl değerlendirileceğini kontrol ettirmelisiniz. Taşımacılık için aracılık faaliyetleri için dikkate almanız gereken özel hükümler bulunmaktadır.
Maaşınız makul olmalıdır. Maaş ödemesi başlamadan önce yazılı bir iş sözleşmesi olmalıdır. Aksi takdirde, Maliye maaş ödemesini işletme gideri olarak kabul etm
