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Libre ou commercial Taxe sur la valeur ajoutée Assurance sociale

Décembre 4, 2013 | 40,00 EUR | répondu par Peter Lipp

Madame, Monsieur,

Je prévois de devenir indépendant l'année prochaine et de concevoir et proposer un programme culturel avec des cours (et éventuellement des conférences) dans différents musées. Les cours seraient animés par des enseignants indépendants rémunérés par mes soins. Mon travail consisterait à concevoir l'ensemble du programme, à le promouvoir et à vendre directement les billets aux participants. Mes revenus proviendraient de la vente des billets.

J'ai les questions suivantes :

1. Est-ce une activité libérale ou commerciale ? La tâche créative consisterait à concevoir un programme culturel (ainsi que la création d'un programme), mais je vendrais un "produit", à savoir les billets pour les cours. Si c'est une activité commerciale, quelles en sont les conséquences pour moi et quels sont les coûts supplémentaires par rapport à une profession libérale ?

2. Dois-je facturer et reverser la TVA sur les billets vendus ? Dans le meilleur des cas, je prévois un chiffre d'affaires maximal de 42 000 euros pour la première année (d'avril 2014 à mars 2015) pour un excédent d'environ 13 000 euros, donc je dépasserais les 17 500 euros mais resterais en dessous de 50 000 euros de chiffre d'affaires. La limite de 50 000 euros s'applique-t-elle pour une éventuelle exonération de TVA si les 17 500 euros sont dépassés dès la première année d'activité, ou faut-il avoir eu une année d'activité inférieure à 17 500 euros auparavant ? Il me semble avoir lu que les événements culturels peuvent être exemptés de TVA. Est-ce une règle générale ou seulement si ces événements sont proposés par un organisme financé par l'État ?

3. La question de savoir si je dois facturer la TVA ou non est importante pour moi car je crois que je ne paierais pas ou peu de TVA sur les coûts que je supporterais, ce qui signifie que je ne pourrais pas déduire la TVA : je devrais payer des redevances de licence aux musées (et éventuellement la location de salles pour les conférences). Est-il correct de dire que ces frais ne sont pas soumis à la TVA si le musée est financé par des fonds publics et donc exempté de TVA ? Les honoraires des enseignants sont également un autre poste de dépenses important. Sont-ils en principe exonérés de TVA, étant donné qu'il s'agit d'une activité d'enseignement, ou est-ce seulement le cas lorsqu'il s'agit d'une activité d'enseignement pour un organisme public (ou subventionné publiquement) ? Les enseignants devraient-ils donc reverser la TVA s'ils travaillent pour moi (à condition que leur chiffre d'affaires dépasse 17 500 euros) ou non ?

4. Les seuils de TVA s'appliquent-ils à l'année civile ou peuvent-ils s'appliquer également à l'année fiscale (d'avril à mars) ? Je pose cette question car j'aimerais profiter de l'avantage fiscal de la TVA (si cela est possible) au moins la première année afin de proposer des prix plus avantageux et de prolonger le programme d'hiver au-delà de décembre 2014.

5. Une simple comptabilité de trésorerie suffit-elle pour les montants mentionnés, ou à partir de quand cela ne suffit plus ?

6. Un compte bancaire distinct pour les recettes/dépenses professionnelles est-il obligatoire ou simplement recommandé ?

7. Je travaillerais de chez moi, les contacts avec les clients se feraient via une ligne téléphonique de ma résidence. Est-ce possible sans autorisation du propriétaire ?

8. La responsabilité civile/dommages corporels en cas d'accidents est-elle importante pour moi en tant qu'organisateur des événements, ou le musée auquel je paie des redevances/location de salles en serait-il responsable en cas d'accident ?

9. Quelles sont les implications de ce modèle pour ma sécurité sociale et les cotisations associées ? Je

Peter Lipp

Cher demandeur de conseils,

Je réponds volontiers à vos questions comme suit :

1. Votre activité est considérée comme une entreprise commerciale. Seulement si vous travaillez directement sur une œuvre artistique, vous pouvez être classé comme professionnel indépendant. En conséquence, vous devez vous inscrire en tant qu'entreprise. En plus des professions libérales, vous devrez payer la taxe professionnelle. Cependant, une partie de celle-ci est déductible de l'impôt sur le revenu et il y a une franchise de 24 500 €. Cela vise à compenser les inconvénients par rapport à une activité indépendante.

2. Pour les nouvelles créations, la limite est de 17 500 € la première année. Vous ne pouvez donc pas bénéficier du régime de la micro-entreprise. Vous ne pouvez bénéficier de l'exonération en vertu de l'article 4, paragraphe 20 de la loi sur la TVA que si vous disposez d'une attestation de l'autorité régionale compétente. Celle-ci doit certifier que vous accomplissez les mêmes tâches culturelles que les institutions comparables du secteur public.

3. Il est probable que la TVA ne soit pas incluse dans le loyer et les redevances qui vous sont facturés. En principe, vous ne pouvez déduire la TVA que des factures et contrats qui respectent les dispositions de l'article 15 de la loi sur la TVA. Il y a toute une série de critères à vérifier. Par exemple, une facture doit inclure le numéro de la facture, le numéro de TVA, les taux de TVA, etc. Sans ces conditions, vous ne pouvez pas déduire la TVA. Pour vérifier ces exigences, il existe des listes de contrôle disponibles gratuitement, que je peux vous fournir si nécessaire. Vous devez également effectuer la même vérification sur les factures des enseignants. C'est à eux de déterminer s'ils sont soumis à la TVA. Il y a trop de situations possibles pour répondre de manière générale. Cependant, vous devez toujours vous conformer à l'article 15 de la loi sur la TVA. Si l'une des conditions n'est pas remplie, peu importe ce que les enseignants écrivent sur la facture.

4. Voir point 2. Vous devez déclarer et payer immédiatement la TVA perçue en utilisant des déclarations mensuelles de TVA à l'administration fiscale.

5. La méthode de comptabilité de la recette brute peut être utilisée jusqu'à un chiffre d'affaires de 500 000 € ou un bénéfice de 50 000 €.

6. Un compte bancaire n'est pas obligatoire mais recommandé.

7. Veuillez vérifier votre contrat de location pour cette question. S'il n'y a pas de clause d'exclusion, il n'y a pas d'obstacle.

8. Pour la question de la responsabilité civile, veuillez consulter un avocat ou un courtier en assurances. Cela relève du domaine du conseil juridique, qui m'est interdit professionnellement.

9. Pour l'assurance sociale, il faut vérifier si vous exercez votre nouvelle activité à temps plein. Cela se fait au moyen d'un formulaire disponible auprès des caisses d'assurance maladie. Si la caisse conclut que vous exercez votre activité commerciale à temps plein, vous pouvez vous assurer volontairement à la caisse d'assurance maladie. Cependant, tous les revenus sont pris en compte dans la base de calcul.
Je reste à votre disposition pour toute question supplémentaire.

Cordialement,

Lipp
www.stb-lipp.de