Evaluation des titres/valeurs mobilières/compte à terme, taxe solidaire et taxe forfaitaire
Février 3, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
1. Evaluation des titres d'une petite SA
Je suis en train de préparer le bilan 2009. J'ai un cours de bourse pour 2009 qui est plus élevé que le cours de bourse de 2008, bilan d'ouverture 01012009. Ancienne valeur du cours en 2008 2702,66 Nouvelle valeur du cours en 2009 4829,29 AK 5245,75, que dois-je prendre en compte?
2. Pour l'actif, j'ai un compte à terme où des intérêts et des taxes ont été enregistrés. Dois-je comptabiliser la taxe et la taxe sur les plus-values comme une charge dans le bilan et en même temps l'enregistrer comme une créance envers l'administration fiscale et la présenter comme une créance dans la déclaration de l'impôt sur les sociétés?
J'espère que je me suis bien exprimé.
Merci beaucoup pour votre aide.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. Tout changement, ajout ou omission d'informations peut influencer l'évaluation fiscale.
Sur le plan commercial, il existe une obligation de revalorisation pour les titres, selon l'article 280, paragraphe 1 du Code de commerce. Vous devez donc réintégrer la dépréciation effectuée en 2008 en 2009. Les titres doivent donc être comptabilisés avec une valeur de cours de 4.829,29 €. Cependant, fiscalement, seul 5% du bénéfice de réintégration est soumis à l'IS.
Vous comptabilisez d'abord les revenus d'intérêts bruts, c'est-à-dire sans tenir compte de la retenue à la source. La retenue à la source retenue constitue une créance sur l'administration fiscale et doit être compensée avec votre dette fiscale dans le cadre de la déclaration d'IS.
Pour un revenu d'intérêts de 100 € et une retenue à la source de 25 €, par exemple, vous comptabilisez :
Par Banque 75 au Revenu d'intérêts 100
Créance contre l'administration fiscale 25
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Expert-comptable
