Bilanço kalemi Menkul Kıymetler/Sabit Mevduat Hesabı Katkı ve Vergi Kesintisi
Şubat 3, 2011 | 30,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
1. Küçük bir AG'de Menkul Kıymetler Bilanço Kalemi
Şu an 2009 bilançosunu hazırlıyorum. 2009 için bir borsa fiyatı var, bu fiyat 2008'e göre daha yüksek,
Açılış bilançosu 01.01.2009.
2008 Eski Fiyat Değeri 2702,66
2009 Yeni Fiyat Değeri 4829,29
Eski Fiyat Değeri 5245,75 ne almalıyım??
2. Aktiflerde, Zekirler ve aynı zamanda Soli ve Abgelt.St.birikmiş olan bir vadeli hesabım var. Kapanışta Soli ve Abgelt.St'yi gider olarak mı kaydetmeli ve aynı zamanda Maliye'ye borç olarak mı kaydetmeli ve kurumlar vergisi beyannamesinde borç olarak mı göstermeliyim?
Umarım kendimi anlaşılır bir şekilde ifade etmişimdir.
Yardımınız için teşekkür ederim.
Sayın Soru Sahibi,
İlk danışmanlık kapsamında cevaplamaktan memnuniyet duyduğum sorunuz için teşekkür ederim.
Lütfen dikkate alın ki, vergi hukuku değerlendirmesi verilen bilgiler doğrultusunda yapılır. Bilgilerin değiştirilmesi, eklenmesi veya çıkarılması vergi hukuku değerlendirmesini etkileyebilir.
Ticari olarak, Menkul Kıymetler için bir değer artırma yükümlülüğü geçerlidir, HGB § 280 Abs. 1. Bu nedenle, 2008 yılında yapılan değer düşüşünü 2009 yılında yeniden yazmanız gerekmektedir. Bu nedenle Menkul Kıymetlerin değeri 4.829,29 € kur değeri ile kaydedilmelidir. Ancak vergi açısından, zımni kazancın sadece %5'i KSt'ye tabidir.
Faiz gelirlerini önce brüt olarak kaydedin, yani kaynak vergisi dikkate alınmadan. Alınan kaynak vergisi, vergi dairesine karşı bir alacak oluşturur ve KSt beyannamesi kapsamında vergi borcunuzla mahsup edilebilir.
Örneğin, 100 € faiz geliri ve buna yönelik 25 € kaynak vergisi durumunda şu şekilde kayıt yaparsınız:
Banka Hesabı 75 Faiz Geliri 100
Vergi Dairesine Karşı Alacak 25
Anlatımımla size yardımcı olabildiğim umarım.
Saygılarımla,
Oliver Burchardt
Vergi Danışmanı
