Балансовая стоимость ценных бумаг/срочного депозита Solid и налог на капитальный доход
Февраль 3, 2011 | 30,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
1. Записи ценных бумаг в балансе небольшой акционерной компании
Я только что готовлю баланс на 2009 год. У меня есть курс акций на 2009 год, который выше, чем курс акций в 2008 году,
Начальный баланс 01012009.
Старая стоимость акций в 2008 году 2702,66
Новая стоимость акций в 2009 году 4829,29
Стоимость приобретения 5245,75, что я должен взять?
2. В активе у меня есть срочный депозит, на который были зачислены Zins- и налог на капиталовложения. Должен ли я в отчете провести налог на капиталовложения как расход, одновременно включив его как требование к налоговой инспекции и представив его в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
Надеюсь, я выразился понятно.
Большое спасибо за помощь.
Уважаемый Задающий вопрос,
Благодарим Вас за Ваш запрос, на который я хотел бы ответить в рамках первичной консультации.
Пожалуйста, обратите внимание, что налоговая оценка осуществляется на основе предоставленной информации о фактических обстоятельствах. Изменение, добавление или исключение информации может повлиять на налоговую оценку.
Согласно торговому праву, действует правило о повышении стоимости ценных бумаг, § 280 Abs. 1 HGB. Следовательно, Вам необходимо в 2009 году восстановить снижение стоимости ценных бумаг, произведенное в 2008 году. Стоимость ценных бумаг должна быть зачислена в размере 4 829,29 евро. Однако с налоговой точки зрения подлежит обложению только 5% прибыли от увеличения стоимости по налогу на прибыль предприятий.
Процентные доходы сначала учитываются в брутто сумме, то есть без учета источникового налогообложения. Удержанная источниковая налоговая ставка представляет собой требование к налоговой службе и должна быть учтена в рамках налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
При доходе от процентов в размере 100 евро и удерживаемом источниковом налоге в размере, например, 25 евро, проводится следующая запись:
Счет "Банк" 75 счет "Процентный доход" 100
Требование к налоговой службе 25
Надеюсь, что мои пояснения окажутся полезными для Вас.
С уважением,
Оливер Бурхардт
Налоговый консультант
