Perte due aux coûts de la salle de travail
Février 16, 2011 | 50,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Depuis avoir atteint l'âge de la retraite, je ne suis plus employé, mais travaille en tant que travailleur indépendant dans le même secteur. J'ai eu des revenus allant jusqu'à 50 000 € pendant plusieurs années et j'ai toujours déclaré mon bureau à domicile (environ 1500 €) comme lieu de travail unique, ce qui a été reconnu par le service des impôts. Après la récession et parce que je n'acquiers plus de nouveaux clients, mes revenus diminuent maintenant. Pour la première fois pour l'année fiscale 2010, je subirais une perte avec des revenus très faibles, principalement en raison des coûts du bureau à domicile. J'aimerais cependant conserver la déductibilité complète du bureau à domicile pour l'avenir, car un client m'a annoncé des commandes pour cette année. Mes questions :
1. Le bureau des impôts reconnaîtrait-il probablement la perte, c'est-à-dire les 100 % du bureau à domicile pour 2010 ?
2. Le bureau des impôts pourrait-il demander le remboursement des coûts déclarés plus tard, si je ne réalisais pas à nouveau un profit (absence d'intention de réaliser des profits durables) ?
3. Devrais-je simplement déclarer les coûts du bureau à domicile pour 2010 à seulement 10 %, par exemple, et les réintégrer complètement plus tard en cas de revenus plus élevés ?
4. Auriez-vous un autre conseil ?
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je répondrai volontiers en fonction des informations fournies et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse sera basée sur le récit des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
En principe, je ne vois aucun problème à pouvoir déduire entièrement les frais du bureau pour l'année 2010. L'administration fiscale n'a pas de raison initiale de réduire les coûts pour l'année 2010, même en cas de perte. Le risque de subir des pertes est toujours présent dans une activité indépendante et est également pris en compte dans le cadre de la taxation.
Une année de perte unique ne remet pas en question l'intention durable de réaliser des bénéfices. Une situation différente se présenterait en cas de pertes récurrentes, contre lesquelles rien n'est entrepris. Dans ce cas, l'administration fiscale présumerait que des coûts motivés par des raisons privées seraient déduits fiscalement à travers une perte commerciale ou libérale.
Dans une telle situation, l'administration fiscale enquêterait d'abord sur les faits, pourrait émettre une annotation préalable concernant les revenus concernés, et surveillerait la situation sur plusieurs années. Cela ne se produit cependant pas après une perte initiale.
Si l'annotation préalable ou la réserve de vérification figure dans l'avis, l'administration fiscale pourrait modifier les revenus après un contrôle ou nier l'intention de réaliser des bénéfices et refuser la perte même après des années.
Cependant, l'intention de réaliser des bénéfices ne peut pas être niée en raison d'une perte unique. D'autres aspects doivent être pris en compte pour anticiper le développement futur.
Le problème de l'absence d'intention de réaliser des bénéfices ne peut pas être résolu en ne déduisant que partiellement les coûts. Cela serait pris en compte en totalité dans un calcul de prévisions pour l'avenir.
Cependant, je répète que je ne vois pas de raison pour laquelle l'administration fiscale devrait remettre en question votre intention de réaliser des bénéfices dans votre cas. Il est peu probable que des complications surviennent.
J'espère vous avoir donné un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette consultation initiale, et je reste
Cordialement
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Conseiller fiscal
