Adaptation des valeurs de la VV aux valeurs de la conférence.
Janvier 29, 2013 | 25,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz
Mesdames, Messieurs,
Nous avons un problème avec la comptabilisation des gains. Voici la situation : nous sommes une société à responsabilité limitée, il s'agit de l'exercice 2011.
Dans le bilan au 31.12.2011, le solde au 31.12. sur le compte 0868 = report de perte au 31.12.2010 selon l'avis de 2012 s'élève à 29.010,00 € débit, sur le compte 1997 = bénéfice du bilan au 31.12.2010 selon l'avis de la taxe professionnelle de 2012 s'élève à 10.181,00 € crédit. En pratique, les valeurs du report de 2010 figurent dans l'année 2011, car les avis ont été émis si tard. Maintenant, les avis du fisc pour 2011 arrivent en 2013. Le report de 2011 vers 2012 a été effectué comme les comptes ont été clôturés en 2011. Les avis de 2011 correspondent exactement à la comptabilité de 2011. Ainsi, selon l'avis, il y a un report de perte établi au 31.12.2011 de 18.666,00 €. (Résultat selon le compte de résultat 10.310,60 € + 34,00 € non déductibles BA)
Comment ajuster correctement le report de perte en 2011 et où comptabiliser la différence non déductible BA ? Pour le profit de l'activité commerciale en 2011, le montant est de 10.344,00 €. Comment ajuster maintenant le bénéfice aux 10.181,00 € de l'année précédente ? Doit-on inscrire cela au 01.01.2012 ou l'année 2011 doit-elle être rouverte ? Merci de fournir les écritures comptables et la date précise pour chaque opération. Merci.
Cher demandeur,
Je souhaite répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale et en tenant compte de vos honoraires, conformément aux règles du portail en ligne. Ma réponse se rapporte à la situation que vous avez décrite.
En premier lieu, le système de comptabilisation des pertes en droit commercial.
1. Première année:
Dans le compte de résultat, une perte de 100 euros est constatée.
Cela est automatiquement affiché, sans qu'une écriture ne soit nécessaire.
2. Deuxième année:
Tous les comptes du bilan sont enregistrés avec leur solde de clôture de l'année précédente comme valeur d'ouverture du bilan (date de l'écriture 1.1.).
Actifs à 9000 (Soldes reportés - Comptes de tiers)
9000 (Soldes reportés - Comptes de tiers) aux Passifs
Débiteurs à 9008
9009 aux Créditeurs
La perte de l'année précédente est également enregistrée contre 9000:
868 à 9000 au 1.1.
Au cours de la deuxième année, un bénéfice de 200 euros est réalisé.
Le bilan montre: Report à nouveau négatif - 100 et Excédent de l'année + 200
3. Troisième année:
Actifs à 9000 (Soldes reportés - Comptes de tiers)
9000 (Soldes reportés - Comptes de tiers) aux Passifs
Débiteurs à 9008
9009 aux Créditeurs
Report à nouveau de la première année
868 à 9000 d'un montant de 100 au 1.1.
Bénéfice de la deuxième année
9000 à 868 d'un montant de 100 au 1.1.
9000 à 860 d'un montant de 100 au 1.1.
Au total, les comptes 9000 + 9008 + 9009 doivent toujours s'équilibrer à zéro.
L'enregistrement du report à nouveau positif ou négatif n'a rien à voir avec vos avis d'imposition sur les sociétés ou la taxe professionnelle.
Les charges non déductibles ne concernent que le droit fiscal et doivent être déclarées dans la déclaration de revenus, en dehors de la comptabilité. Sur le plan commercial, ces dépenses restent liées à l'activité de l'entreprise, et aucune écriture n'est effectuée à ce titre.
Pour toute question ou besoin d'aide supplémentaire, je reste à votre disposition par email.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
André Hintz
Expert-comptable
Steuerberatung@andrehintz.de
