Changement de la détermination du bénéfice en cas de cessation d'activité de l'entreprise?
Mars 29, 2014 | 40,00 EUR | répondu par Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Cher conseiller fiscal, j'ai liquidé/cessé mon entreprise (médiation de courses de coursiers) au 31.12.13. J'ai toujours présenté un compte de résultat (soumis à la TVA). Maintenant, je voulais créer le compte de résultat au 31.12.13 via Elster (mon chiffre d'affaires s'élevait à 20 000 euros en 2013). J'ai vendu ma voiture en 2013, il n'y avait plus d'actif à la fin de l'année. Maintenant, le programme me dit que je dois changer la méthode de détermination des bénéfices. Que dois-je faire maintenant, ou comment procéder (je veux tout gérer moi-même pour des raisons de coût). Cordialement.
Cher demandeur,
Je vous remercie pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre engagement et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mes explications se basent sur les faits présentés, et que toute modification, omission, altération des informations ou ambiguïté peut modifier le résultat fiscal. Veuillez noter que cela ne remplace cependant pas une consultation individuelle complète.
La cessation d'une entreprise est considérée comme une cession d'entreprise (article 16, paragraphe 3, phrase 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)). Ainsi, lors d'une cessation, un gain de cessation doit également être calculé. Le gain de cessation est calculé selon les articles 16, paragraphes 2 et 3 de l'EStG comme suit :
Prix de vente des actifs individuels
+ Valeur vénale des actifs prélevés
- Frais de cession
- Valeur comptable des actifs prélevés et cédés
Le gain de cessation est soumis à un taux d'imposition réduit (article 34 de l'EStG). De plus, un montant exonéré pouvant aller jusqu'à 45 000,00 EUR doit être pris en compte si vous avez atteint l'âge de 55 ans ou si vous êtes en situation d'invalidité permanente (article 16, paragraphe 4 de l'EStG).
Pour calculer le gain de cessation, il est impératif d'établir un bilan fiscal à la date de cessation de l'entreprise, c'est-à-dire au 31 décembre 2013. Vous devrez donc changer de méthode de détermination du bénéfice au 31 décembre 2013, en passant de la déclaration de revenus (EÜR) à la comptabilité. Cela peut entraîner un gain de transition, soumis à l'impôt sur le revenu au titre de l'année civile 2013.
Ainsi, au 31 décembre 2013, vous devez effectuer les étapes suivantes :
1. Établissement de la déclaration de revenus au 31 décembre 2013
2. Établissement du bilan fiscal au 31 décembre 2013
3. Calcul du gain de transition
4. Calcul du gain de cessation
Si vous avez besoin d'aide pour déterminer votre bénéfice, je reste bien sûr à votre disposition.
Cordialement,
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Expert-comptable
Am Wieksbach 55
33378 Rheda-Wiedenbrück
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