Sunum değerlerine GV uyarlama
Ocak 29, 2013 | 25,00 EUR | cevaplandı Wirtschaftsprüfer André Hintz
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Kazanç kaydı konusunda bir sorunumuz var. Aşağıdaki durum söz konusu: Bir limited şirketiz, 2011 mali yılıyla ilgili.
31.12.2011 tarihli bilançoda 0868 hesabında 31.12.'deki net bakiye = 29.010,00€ Borç, 2012 yılına ait karar doğrultusunda 31.12.2010'a kadar olan zarar devretme değeri yer almaktadır. 1997 hesabında ise 31.12.2010'a kadar olan bilanço kazancı = 10.181,00€ Alacak olarak gözükmektedir. Yani 2011 yılında aslında 2010 devir değerleri yer almaktadır, çünkü kararlar çok geç çıkarılmıştır. Şimdi 2011 yılına ait Maliye Bakanlığı kararları 2013 yılında geldi. 2011'den 2012'ye devir, 2011'de hesaplar nasıl kapatıldıysa öyle yapıldı. 2011 yılına ait kararlar, 2011 muhasebesi ile tam olarak uyuşmaktadır. Şimdi 31.12.2011 tarihine göre belirlenmiş bir zarar devretme değeri olan 18.666,00€ çıkmıştır. (K+V'ye göre BWA 10.310,60€ + 34,00€ BA düşülmedi)
Şimdi 2011 yılındaki zarar devretme değerine doğru ayarlama nasıl yapılır ve BA düşülmeyen fark nereye kaydedilir? 2011 işletme kazancı için 10.344,00€ çıkmaktadır. Şimdi bu kazancı geçen yılki 10.181,00€ ile nasıl uyumlu hale getirirsiniz? 01.01.2012'ye mi kaydedilir yoksa 2011 yılı tekrar mı açılmalıdır? Lütfen her bir kayıt için muhasebe kayıtlarını ve kesin tarihleri belirtiniz. Teşekkürler.
Sayın Soru Soran,
Sorunuzu bir ilk danışma çerçevesinde ve Onine Portalın kurallarıyla birlikte cevaplamak ve danışma ücretinizi almak isterim. Yanıtım size sunduğunuz duruma dayanmaktadır.
Temel olarak kayıp taşıma sistemi hakkında bilgi vermek istiyorum.
1. İş Yılı:
Gelir tablosunda 100 Euro tutarında bir kayıp meydana gelir.
Bu kayıp otomatik olarak gösterilir, herhangi bir kayıt yapılmasına gerek yoktur.
2. İş Yılı:
Bilanço hesaplarının tümü, geçen yılın kapanış bakiyeleri ile açılış değeri olarak (1.1. tarihinde) kaydedilir.
Aktif hesaplar 9000'e (Bakiye Transferleri - Kalem Hesaplar)
9000 (Bakiye Transferleri - Kalem Hesaplar) Pasif hesaplara
Alacaklılar 9008'e
9009 Kredililere
Geçen yılın kaybı da 9000'e kaydedilir:
868 den 9000'e 1.1. tarihinde.
İkinci iş yılında 200 Euro tutarında bir kar elde edilir.
Bilançoda: Kayıp Transferi - 100 ve Yıllık Kar + 200 gösterilir.
3. İş Yılı:
Aktif hesaplar 9000'e (Bakiye Transferleri - Kalem Hesaplar)
9000 (Bakiye Transferleri - Kalem Hesaplar) Pasif hesaplara
Alacaklılar 9008'e
9009 Kredililere
Kayıp Transferi 1. İş Yılından
868 den 9000'e 1.1. tarihinde 100 tutarında.
2. İş Yılından Kar
9000 den 868'e 1.1. tarihinde 100 tutarında.
9000 den 860'a 1.1. tarihinde 100 tutarında.
Toplamda 9000 + 9008 + 9009 hesaplarının her zaman sıfır olması gerekir.
Kar veya kayıp taşıma kaydı, kurumlar vergisi veya ticari vergi beyannamelerinizle ilgili değildir.
Muhasebede yer almayan harcamalar sadece vergi hukuku açısından vardır ve vergi beyannamesinde belirtilmelidir. Ticari olarak bu harcamalar işletme kaynaklıdır ve buna ilişkin herhangi bir kayıt yapılmaz.
Sorularınız ve daha fazla yardım için e-posta ile bana ulaşabilirsiniz.
Yardımcı olabildiysem memnun olurum ve saygılarımla
André Hintz
Mali Müşavir
Steuerberatung@andrehintz.de
