Потери из-за затрат на рабочее помещение
Февраль 16, 2011 | 50,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
Я не был наемным работником с момента достижения пенсионного возраста, а работал фрилансером в той же отрасли. Несколько лет мой доход составлял до 50 тыс. евро, и мне всегда удавалось полностью списывать мою домашнюю рабочую комнату (стоимостью около 1500 евро) как единственное рабочее место, что также признавалось налоговой службой. После рецессии и из-за того, что я больше не привлекаю новых клиентов, выручка снижается. Впервые для декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 год возникает убыток из-за затрат на рабочую комнату. Я хотел бы сохранить полное списание рабочей комнаты на будущее, так как один клиент обещал мне заказы на этот год. Мои вопросы:
1. Признает ли налоговая служба убыток, то есть 100% рабочую комнату за 2010 год?
2. Может ли налоговая служба потребовать вернуть утвержденные затраты позже, если у меня не будет прибыли (недостаточное стремление к устойчивой прибыли)?
3. Могу ли я просто уменьшить затраты на рабочую комнату для 2010 года, например, до 10%, и позже снова полностью списать их при повышении выручки?
4. Есть ли у вас другие советы?
Уважаемый Задающий вопрос,
во-первых, благодарю вас за ваш запрос, который я рад ответить на основе ваших данных и в контексте вашего участия в рамках первичной консультации. Ответ будет дан в соответствии с представленными фактами. Отсутствие или неправильные сведения о реальной ситуации могут повлиять на правовой результат.
В целом, я не вижу проблему в полном списании затрат на рабочий кабинет за 2010 год. Налоговая инспекция пока не имеет оснований для сокращения затрат на 2010 год, даже если возникает убыток. Риск нести убытки всегда существует при самостоятельной деятельности и учитывается при налогообложении.
Из-за одного убыточного года намерение постоянно получать прибыль не ставится под сомнение. Другая ситуация возникает при постоянных убытках, против которых ничего не предпринимается. В этом случае налоговая инспекция предполагает, что в принципе, личные мотивированные расходы будут списаны через коммерческий или свободный профессиональный убыток.
В такой ситуации налоговая инспекция сначала проведет проверку фактов, возможно, укажет на предварительное решение относительно соответствующих доходов и затем будет наблюдать за ситуацией в течение нескольких лет. Однако это не происходит после первого убытка.
Если в решении содержится предварительное решение или предварительное решение об проверке, налоговая инспекция может изменить доходы после проверки или отрицать намерение получения прибыли и даже спустя годы отменять убыток.
Тем не менее, намерение получения прибыли не может быть отрицано из-за однократного убытка. Здесь должны быть учтены дополнительные аспекты для будущего развития. Проблема отсутствия намерения получения прибыли не решается частичным учетом расходов. Это будет учтено в полном объеме при прогнозировании для будущего.
Однако я еще раз подчеркиваю, что не вижу причин, по которым налоговая инспекция должна сомневаться в вашем намерении получать прибыль. Скорее всего, не стоит ожидать сложностей.
Я надеюсь, что эти сведения дали вам достаточное представление о ситуации в рамках вашего участия и первичной консультации, и остаюсь
С уважением
Михаил Геррман
Дипломированный финансовый эксперт (степень бакалавра)
Налоговый консультант
