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Part de véhicule de société privée pour les travailleurs indépendants

Février 6, 2019 | 40,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour,

Je suis indépendant et je souhaite désormais utiliser ma voiture personnelle (P1) comme véhicule professionnel, car dans le futur, plusieurs missions nécessiteront des trajets plus longs. Je souhaite tout gérer avec un carnet de bord. La voiture actuelle (P1) est déjà assez ancienne (plus de 12 ans). Je souhaite cependant l'utiliser pour le moment et acheter un véhicule d'occasion plus récent (P2) au cours de l'année pour l'utiliser comme véhicule professionnel.

Pour la voiture actuelle (P1), j'aimerais déduire uniquement les coûts et ne pas compter l'amortissement, car je ne peux pas estimer sa valeur actuelle. Pour la prochaine voiture (P2), je voudrais déduire les coûts et l'amortissement, car P2 serait entièrement amorti après 2 ans en raison de son âge.

La voiture actuelle (P1) sera ensuite vendue à titre privé. Comme il s'agit d'un exemplaire assez rare, je pourrais peut-être obtenir un prix supérieur à 10 000 €. Il est également possible que cela n'atteigne que 3 000 €.

Si j'ai utilisé temporairement la voiture (P1) comme véhicule professionnel, devrais-je peut-être enregistrer le produit de la vente comme profit ? Et comment compter l'utilisation des deux voitures, par exemple si P1 a été utilisé pour de nombreux kilomètres professionnels et P2 pour seulement quelques-uns ?

Il se peut que la voiture (P2) ne soit utilisée que à 30 % pour des raisons professionnelles. Est-il alors judicieux de la déclarer comme véhicule professionnel, sachant que 70 % des coûts devront être comptés comme profit ? Ou bien l'amortissement ne compte-t-il pas dans la partie privée du véhicule professionnel, seuls les coûts courants étant partagés à 30/70 ?

Et où exactement dois-je indiquer cette partie privée dans la déclaration de revenus ?

Cordialement,
Peter Kluge

Steuerberater Knut Christiansen

Bonsoir et merci beaucoup pour votre demande.

En principe, vous devriez intégrer le véhicule P1 dans l'actif de l'entreprise au prix du marché si l'utilisation professionnelle est supérieure à 50%. Si l'utilisation est inférieure, vous pouvez intégrer le véhicule (avec un minimum d'utilisation de 10%). Cela signifie que vous devriez estimer de manière fiable la valeur d'intégration, éventuellement appuyée par une expertise. Vous pourriez alors amortir cette valeur. En cas de vente du véhicule, un éventuel bénéfice comptable (prix de cession - valeur comptable) devrait être imposé. Il conviendrait donc de décider si vous ne préférez pas consigner les trajets professionnels et les traiter comme une contribution forfaitaire de 0,30 EUR/km.

L'utilisation privée est généralement déterminée en intégrant le véhicule dans l'actif de l'entreprise par le biais d'un carnet de route. Les amortissements réclamés sont également pris en compte (mais vous les avez déjà déduits en tant que dépenses professionnelles).

Si vous n'utilisez P2 que pour 30% à des fins professionnelles, vous pouvez néanmoins déduire fiscalement 30% des coûts, y compris l'amortissement. Il conviendrait de comparer si cela ne serait pas plus judicieux d'évaluer les kilomètres professionnels à 0,30 EUR et de les enregistrer comme une contribution. Cependant, la règle reste la même : si vous intégrez le véhicule dans l'actif de l'entreprise, vous devez déduire les amortissements.

J'espère avoir répondu à votre question. N'hésitez pas à poser d'autres questions.

Cordialement,

Knut Christiansen
Expert-comptable

Vous devez indiquer l'utilisation privée des véhicules dans l'annexe EÜR à la ligne 19.