Спросите налогового консультанта по теме Отчет о прибылях и убытках

Доля личного использования служебного автомобиля у самозанятых.

Февраль 6, 2019 | 40,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen

Привет

Я работаю на себя и хочу использовать свой личный автомобиль (P1) как служебный, так как в будущем предстоит выполнение заказов с дальними поездками.
Я хочу все это учитывать с помощью ежедневника поездок.
Текущий автомобиль (P1) уже довольно старый (более 12 лет).
Я бы хотел его использовать сначала, а затем купить более новый "подержанный" автомобиль (P2) в течение года, чтобы использовать его как служебный.

Для текущего автомобиля (P1) я предпочел бы учитывать только расходы и не учитывать амортизацию, так как не могу предположить, сколько он еще стоит.
Для следующего (P2) - учитывать как расходы, так и амортизацию, так как P2 из-за своего возраста может быть амортизирован уже через 2 года.

Текущий автомобиль (P1) затем будет продан лично.
Поскольку это довольно редкий экземпляр, возможно, я смогу получить цену любителя более 10 000 евро.
Вполне возможно, что это будет всего лишь 3 000 евро.

Мне придется учитывать выручку от продажи как прибыль, потому что я использовал автомобиль (P1) как служебный на короткое время?
И как учитывается использование двух автомобилей, если, например, с P1 сделано много служебных километров, а с P2 - совсем немного?

Автомобиль (P2) может быть использован служебно только на 30%.
Тогда вообще имеет смысл объявлять машину служебным, так как 70% расходов должны быть учтены как прибыль?
Или в расчете частного использования служебного автомобиля учитывается только амортизация, а текущие расходы делятся на 30/70?

И где именно мне нужно указывать эту частную долю в бухгалтерской отчетности?
С уважением,
Петер Клюге

Steuerberater Knut Christiansen

Добрый вечер и большое спасибо за ваш запрос.

В принципе, вам нужно будет включить автомобиль P1 в основные средства, если его использование в рабочих целях составляет более 50%. Если использование ниже этого уровня, вы все равно можете внести автомобиль в основные средства (минимальное использование составляет 10%). Это означает, что вам придется надежно оценить стоимость внесения, возможно, с помощью экспертного заключения. Затем вы сможете начать амортизацию с этой стоимости. При продаже автомобиля любая возможная прибыль (цена продажи минус балансовая стоимость) должна будет быть облагаема налогом как прибыль. Поэтому стоит рассмотреть, не стоит ли вести учет рабочих поездок и принимать их как расход в размере 0,30 евро за километр.

Личное использование определяется при внесении в основные средства посредством ведения журнала поездок. При этом учитывается и заявленная амортизация (которую вы также учитываете как расходы).

Если вы используете P2 только на 30% в рабочих целях, вы все равно можете принимать налоговое вычеты на 30% расходов, включая амортизацию. Здесь стоит сравнить, не было бы лучше оценивать рабочие километры как описано выше, по 0,30 евро за километр и учитывать их как вклад. Но здесь также важно помнить: если вы вносите автомобиль в основные средства, вам также нужно будет амортизировать его.

Надеюсь, я ответил на ваш вопрос. Если нет, не стесняйтесь задавать уточняющие вопросы.

С наилучшими пожеланиями!

Кнут Кристиансен,
Налоговый консультант

Личное использование автомобиля учитывается в приложении EÜR в строке 19.