Impôt sur les plus-values
Juillet 28, 2009 | 30,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Bonjour, j'ai la question suivante :
Mes parents ont acheté une ferme pour moi en juin 2006, que j'occupe gratuitement depuis le 15 juillet 2006. Ils n'ont jamais vécu ici. Le 7 avril 2009, la ferme m'a été transférée par acte de donation devant notaire. Maintenant, pour des raisons personnelles, je souhaite vendre la ferme pour acquérir un autre bien.
1. Est-il vrai qu'une imposition sur les plus-values s'applique en cas de vente avec profit? Je ne suis propriétaire que depuis moins de 2 ans, mais mes parents le sont depuis plus longtemps. Est-ce bien pris en compte? J'habite ici depuis 3 ans et il s'agit d'une donation.
2. Quel serait le taux d'imposition sur les plus-values si cela s'applique? Je suis retraitée pour invalidité permanente. D'après mes recherches, le profit serait ajouté à mes revenus et imposé au taux d'imposition qui me concerne en tant que retraitée. Mais quel est ce taux d'imposition pour moi en tant que retraitée?
Cordialement.
Chère consultante, cher consultant,
Merci beaucoup pour votre demande, que je voudrais répondre comme suit sur la base de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale :
En répondant à votre question, je pars du principe que la ferme fait partie de votre patrimoine privé et non de votre patrimoine professionnel ou agricole. Pour être exonéré de l'impôt sur la spéculation, il existe 2 alternatives :
1ère alternative
Entre l'acquisition et la cession, l'objet est utilisé exclusivement à des fins résidentielles. Conséquence : La cession est exonérée d'impôts.
2ème alternative
Au cours de l'année de la cession et des deux années précédentes, l'objet est utilisé à des fins résidentielles. Conséquence : La cession est exonérée d'impôts.
Il est indéniable que le délai de 10 ans n'est pas écoulé. Pour le calcul du délai de 10 ans, il convient de se baser sur l’acquisition des parents en 2006, de sorte que le délai de spéculation expire en 2016 si les alternatives mentionnées ci-dessus ne s'appliquent pas.
La première alternative ne s'applique pas, car les parents n'ont pas utilisé l'objet à des fins résidentielles.
La deuxième alternative s'appliquerait comme suit dans votre cas :
Vous pourriez vendre l'objet sans impôt à partir du 2 janvier 2011, car vous avez utilisé l'objet à des fins résidentielles au cours de l'année de la cession (2011) et des deux années précédentes (2010 et 2009). Il n'est pas nécessaire que la première et la dernière année de l'utilisation à des fins résidentielles soient une année entière.
Si vous vendez avant le 2.1.2011, vous devrez payer l'impôt sur le gain de cession comme suit :
Prix de cession moins les coûts d'acquisition des parents moins les frais publicitaires liés à la cession. La différence est alors le gain de cession imposable. Les montants de l'amortissement de l'objet ne sont pas pris en compte dans le calcul du gain de cession, car l'appartement vous a d'abord été laissé gratuitement et vous a été attribué gratuitement après le transfert, de sorte qu'il n'y a pas eu de revenus de location.
Je ne peux malheureusement pas vous donner le taux d'imposition, car je ne connais pas le montant du revenu imposable, qui dépend à son tour du montant des revenus.
Peut-être que les préoccupations liées à l'agriculture et à la foresterie jouent finalement un rôle. Vous devriez donc absolument consulter un conseiller fiscal de manière contraignante AVANT la vente afin d'éviter toute erreur.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Conseiller fiscal
