Déductibilité des frais d'acquisition d'un terrain en cas de location.
Février 1, 2010 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Je souhaite louer ma maison construite en 1980 sur un terrain en location. La maison est maintenant entièrement remboursée, mais il y a environ deux ans, j'ai acheté le terrain pour 240 000 euros. Pour cela, j'ai contracté un prêt hypothécaire (en partie comme financement).
1.) Puis-je déduire les intérêts de la dette hypothécaire pour le terrain?
2.) Comment déterminer l'amortissement? Il est probable que le terrain n'y soit pas inclus. Je n'ai plus de documents significatifs sur les coûts de construction de la maison.
3.) J'ai effectué d'importants travaux de rénovation il y a 2 ans, principalement par mes propres moyens. Puis-je en faire valoir quelque chose?
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre dans le cadre d'une première consultation en raison de vos informations et de votre engagement. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les conditions réelles peuvent influencer le résultat juridique.
1.) Les intérêts d'emprunt pour le terrain sont déductibles à partir du moment où l'intention de location est présente, à condition qu'il n'y ait pas d'utilisation personnelle. La date de paiement est déterminante.
2.) L'amortissement se base sur les coûts de construction et est généralement de 2% de cette somme pour les bâtiments utilisés à des fins d'habitation. Les coûts d'acquisition du terrain ne sont pas déductibles car il n'est pas sujet à l'usure. Le problème est que vous ne possédez plus de justificatifs de dépenses. L'administration fiscale n'accepte pas les dépenses non justifiables. Dans des cas exceptionnels, les justificatifs personnels et les estimations sont autorisés. Vous devriez rassembler autant de justificatifs que possible et préparer un exposé cohérent.
3.) Conformément à l'article 84 b)(1) du règlement d'application de l'impôt sur le revenu, le contribuable (citation) peut "répartir de manière uniforme sur deux à cinq ans des dépenses importantes pour la préservation de bâtiments qui, au moment de la réalisation de la dépense de préservation, ne font pas partie d'un actif commercial et servent principalement à des fins résidentielles, contrairement à l'article 11, paragraphe 2 de la loi. Un bâtiment sert principalement à des fins résidentielles si la superficie des pièces destinées à cet usage représente plus de la moitié de la surface totale utile du bâtiment. Les garages appartenant au bâtiment doivent être traités comme servant à des fins résidentielles, à moins qu'ils ne puissent accueillir plus d'une voiture par appartement situé dans le bâtiment. Les pièces pour le stationnement de véhicules supplémentaires doivent toujours être considérées comme n'étant pas destinées à des fins résidentielles."
Ainsi, les dépenses de préservation peuvent être réparties uniformément sur jusqu'à cinq ans, indépendamment de l'année de paiement, et une partie peut encore être comptabilisée au cours des trois années restantes.
Cependant, les travaux réalisés par vous-même ne sont en principe pas déductibles.
J'espère que ces informations vous ont donné un aperçu initial de la situation et je reste à votre disposition pour toute question.
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-Comptable
