Société entre époux
Novembre 16, 2009 | 40,00 EUR | répondu par Dr. Dr. Danjel-Philippe Newerla
Bonjour à tous,
Voici ma situation :
Je vis séparé de mon mari et nous avons convenu d'un accord de séparation devant notaire. Dans cet accord, nous avons partagé nos biens et renoncé mutuellement à la compensation du gain en capital.
Selon le conseiller fiscal de mon mari, il existait une société entre époux jusqu'à la séparation. Cette société entre époux a pris fin avec la séparation et une balance de liquidation doit être établie.
Le conseiller fiscal de mon mari a bien expliqué le concept de la société entre époux et cela me semble clair et indiscutable pour moi (pendant le mariage, de nombreux biens communs ont été acquis et selon le conseiller fiscal, des actions ciblées ont été prises, etc.). L'avantage est également que pour notre patrimoine de base, la date d'acquisition et donc la valeur n'ont pas d'importance.
Dans l'accord de séparation, j'ai transféré une participation de 70% dans une GmbH à mon mari (selon le conseiller fiscal, cela fait partie de mon patrimoine privé) et j'ai reçu divers terrains en échange. Maintenant, je sais que lorsque des titres ou des participations dans une GmbH sont vendus, il faut payer de l'impôt sur le revenu. La participation valait 50 000 DM et vaut maintenant environ 580 000 € (valeur déterminée par le conseiller fiscal de mon mari).
Il a toujours été clair que la part de la GmbH reviendrait à mon mari en cas de séparation, car je détenais les parts uniquement pour des raisons fiscales. Les parts sont désormais considérées comme des actifs d'entreprise chez mon mari et, selon le conseiller fiscal, c'est un inconvénient pour lui (une prétendue scission d'entreprise doit être créée).
Maintenant, mes questions :
Avec quelles valeurs les actifs (participation dans la GmbH/terrains) doivent-ils être enregistrés dans la balance de liquidation ? Le prix d'achat ou la valeur actuelle doivent-ils être enregistrés ?
Est-il possible que je doive payer des impôts en raison de ma participation dans la GmbH ? On parle toujours de "cessation". En fait, je n'ai pas reçu d'argent en échange, est-ce tout de même considéré comme une vente ?
Le conseiller fiscal de mon mari a toujours parlé d'une division réelle et a expliqué qu'aucun impôt ne serait dû... je n'ai pas tout à fait compris.
Je suppose que le conseiller fiscal m'a correctement expliqué tout cela, mais je veux m'assurer que
Chère consultante,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande !
En tenant compte de vos informations, je réponds avec plaisir à vos questions de manière résumée :
1.) Quelles valeurs doivent être inscrites dans le bilan de liquidation (parts de la GmbH/terrains) ? Doit-on inscrire le prix d'acquisition ou la valeur actuelle ?
Dans le bilan de liquidation, la valeur actuelle doit généralement être attribuée aux parts de la GmbH (mais ce n'est pas obligatoire !), qui est déterminante pour le calcul. Ainsi, si le bilan de liquidation est établi au 01.02.2010 (par exemple), la valeur à cette date est déterminante.
En vertu de l'article 738 alinéa 2 du Code civil, la valeur du patrimoine pour le calcul d'une demande d'indemnité doit être déterminée par estimation. Dans ce cas, la valeur actuelle doit être prise en compte.
Pour ce qui est des terrains, la valeur marchande actuelle des terrains est déterminante, qui peut éventuellement être évaluée par un expert.
2.) Est-il possible que je doive payer des impôts en raison de ma participation à la GmbH ? Il est toujours question de "cession". Je n'ai en fait pas reçu d'argent, est-ce tout de même considéré comme une vente ?
Comme vous n'avez pas reçu d'argent ou de contrepartie, il ne s'agit pas d'une vente de votre point de vue.
En principe, les gains de cession provenant de la vente de parts de GmbH sont soumis à l'impôt sur le revenu, mais si vous n'avez pas reçu de tel gain de cession, il n'y a généralement rien à déclarer de votre côté.
Cependant, étant donné que la situation est très complexe et qu'il y a beaucoup en jeu, une réponse définitive dans le cadre d'une consultation initiale n'est pas possible en raison de la complexité, vous devriez donc prendre un conseil complet auprès d'un collègue expérimenté en droit fiscal/des sociétés sur place, car des décisions importantes pour votre avenir commun seront prises.
J'espère que mes explications vous ont été utiles. Vous pouvez bien sûr me contacter via l'option de suivi sur cette plateforme ou par mon adresse e-mail.
Je tiens enfin à attirer votre attention sur le fait que les conseils juridiques que j'ai donnés sont basés uniquement sur les informations que vous avez fournies. Ma réponse n'est qu'une première évaluation juridique de la situation, qui ne peut remplacer une évaluation complète de la situation. En effet, l'ajout ou la suppression d'informations pertinentes peut entraîner une évaluation juridique totalement différente.
Je vous souhaite un agréable lundi après-midi et un bon début de semaine !
Cordialement,
Dipl.-Jur. Danjel-Philippe Newerla, avocat
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