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Procédure d'enquête en matière pénale fiscale

Une enquête a été ouverte contre moi en vertu de l'article 397 du code des impôts pour soupçon de fraude fiscale et de contribution solidaire sur le revenu pour les années 2004 - 2008. (articles 369, 370 du code des impôts)

L'administration fiscale demande également les déclarations de revenus des années 2002 - 2008.

La situation :

Au fil des ans, j'ai vendu des vêtements d'occasion, des jeux de société et divers articles sur Ebay. Je les ai achetés sur des marchés aux puces. À partir de 2007, j'ai également enregistré une activité commerciale et j'ai fait ma déclaration de revenus pour les années 2007 et 2008 par l'intermédiaire d'un expert-comptable (des impôts sur les revenus de l'activité indépendante ont également été payés ces deux années). Avant cela, je ne l'avais pas fait, j'ai fait ma propre déclaration de revenus et je n'ai pas déclaré les revenus de l'activité sur Ebay.

A posteriori, je ne peux plus établir de déclaration de revenus car je n'ai aucun document des années 2002-2006. Peut-être que je pourrai établir une déclaration de revenus correcte à partir des anciens relevés bancaires.

J'estime grossièrement le bénéfice pour ces années entre 5000 et 8000 euros par an.

Je travaillais en tant qu'employé à temps plein avec un revenu d'environ 24000 euros par an et je gérais l'activité Ebay en parallèle.

Étant donné que je ne peux pas établir de déclaration de revenus exacte, je suppose que le bénéfice sera estimé - à quoi dois-je m'attendre ?

Actuellement, je suis étudiant et travailleur indépendant en tant qu'agent commercial en vertu de l'article 84 du code de commerce - jusqu'à présent sans revenu - ma femme est en congé de maternité et ma fille a environ 2,5 ans.

Pourquoi l'administration fiscale demande-t-elle également les documents des années 2002 et 2003, alors que l'accusation de fraude fiscale ne porte que sur les années 2004-2008 ? Que dois-je craindre ? Pire scénario ?

Merci

Andreas Scholz

Cher demandeur,

Dans votre cas, la fraude fiscale légère est envisageable, ce qui entraînerait uniquement une amende. Il est possible qu'une condamnation pour fraude fiscale, avec une peine d'amende ou de prison (qui ne serait probablement pas prononcée dans votre cas), soit également envisageable, selon que votre intention réelle pourrait être prouvée.

Si vous ne pouvez pas indiquer de manière précise le bénéfice imposable pour la période demandée, une estimation sera effectuée en tenant compte de toutes les circonstances de l'affaire, conformément à l'article 162 de l'AO. Plus vos indications sont plausibles, plus la détermination peut être objective.

Le fait que l'administration fiscale demande également des documents à partir de l'année 2002 peut avoir plusieurs raisons. Il se pourrait qu'elle veuille vérifier si des déclarations en vertu de l'article 138 de l'AO ont été faites pour cette période. Une autre raison pourrait être de comprendre comment se sont composés vos revenus de 2002 à 2008 (revenus de travail indépendant et salarié).

La procédure pénale fiscale peut être abandonnée pour négligence. Vous pourriez peut-être faire vérifier à nouveau les documents que vous prévoyez de fournir par un spécialiste pour cette raison.

J'espère vous avoir aidé. N'hésitez pas à poser des questions en cas de doute.

Cordialement,

Andreas Scholz, avocat

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Experte für Droit fiscal

Andreas Scholz