Спросите юриста по теме Налоговое право

Уголовное расследование по налоговым преступлениям

Ноябрь 23, 2009 | 35,00 EUR | отвечено Andreas Scholz

Против меня было начато расследование в соответствии с § 397 Немецкого налогового кодекса по подозрению в уклонении от уплаты налога на доходы и солидарного налога за период с 2004 по 2008 годы. (§§ 369, 370 Немецкого налогового кодекса)

Кроме того, налоговая инспекция требует представить расчеты прибыли за период с 2002 по 2008 годы.

Ситуация:

На протяжении многих лет я продавал на Ebay бывшую в употреблении одежду, настольные игры и прочие мелочи всех видов. Я покупал их на блошиных рынках. С 2007 года я также зарегистрировал свое дело и в 2007 и 2008 годах подавал налоговую декларацию через налогового консультанта (в эти годы также уплачивались налоги с доходов от самозанятости). В предыдущие годы я самостоятельно подавал налоговую декларацию и не указывал доходы от деятельности на Ebay.

Сейчас я не могу составить расчет прибыли, так как у меня нет никаких документов с 2002 по 2006 годы. Возможно, мне удастся составить приблизительный расчет прибыли по старым выпискам со счета.

Я также могу только грубо оценить прибыль за прошлые годы - я думаю, что она составляет примерно от 5000 до 8000 евро в год.

Я работал на постоянной работе, зарабатывая около 24000 евро в год, и вел "второстепенный" бизнес на Ebay.

Поскольку я не могу точно определить прибыль, я предполагаю, что она будет оценена - с какими последствиями мне придется столкнуться?

В данный момент я студент, работаю как самостоятельный торговый представитель по § 84 Гражданского кодекса Германии - до сих пор без дохода. Моя жена находится в декретном отпуске, а моя дочь примерно 2,5 года.

Почему налоговая инспекция также хочет получить документы за 2002 и 2003 годы, если обвинение в уклонении от уплаты налогов касается только периода с 2004 по 2008 годы? Чего мне опасаться? Худший сценарий?

Спасибо.

Andreas Scholz

Уважаемый спрашивающий,

В вашем случае возможно рассмотрение легкомысленного уклонения от уплаты налогов, что приведет только к штрафу. Однако возможно также предъявление обвинения в уклонении от уплаты налогов с последующим штрафом или тюремным заключением (которое, вероятно, в вашем случае не будет назначено, в зависимости от того, сможет ли вам действительно быть доказан умысел).

Если вы не можете точно указать прибыль, подлежащую налогообложению за требуемый период, будет проведена оценка, причем под оценку должны приниматься все обстоятельства дела, § 162 AO. Чем более обоснованными будут ваши заявления, тем более объективной будет установка.

То, что налоговая инспекция требует документы с 2002 года, может иметь несколько причин. Это может быть объяснено тем, что налоговая инспекция хочет установить, были ли в этот период поданные заявления согласно § 138 AO. Другой причиной может быть то, что нужно выяснить, из чего состояли ваши доходы в период с 2002 по 2008 годы (доходы от самостоятельной и несамостоятельной деятельности).

Уголовное дело по налогам может быть прекращено из-за мелочности. Возможно, вы захотите проконсультироваться с профессионалом перед предоставлением документов.

Надеюсь, моя информация вам поможет. Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь обращаться.

С уважением,

Андреас Шольц, адвокат