Propriété immobilière - Prêt : Fiscalité Suisse vs. Allemagne.
Août 26, 2009 | 40,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Je suis allemand et je vis et travaille en Suisse depuis plus de 7 ans, donc j'ai un permis d'établissement (C) et je paie donc des impôts conformément à la législation suisse.
Maintenant, je souhaite acquérir un bien immobilier en Allemagne que j'occuperai moi-même - du moins les week-ends. Mes questions à ce sujet sont les suivantes :
1. Si j'obtiens un prêt auprès d'une banque allemande, comment cela affectera-t-il ma déclaration fiscale suisse et mes paiements d'impôts ? Y a-t-il des différences fiscales selon que j'obtiens le prêt auprès d'une banque allemande ou suisse ?
- Comment la possession d'un bien immobilier en Allemagne affecte-t-elle ma déclaration fiscale suisse ? Y a-t-il des différences selon la manière dont j'utilise ce bien immobilier (occupation personnelle / vacance / location) ?
- Serait-il fiscalement avantageux de transférer ma résidence principale en Allemagne et de payer des impôts en tant que travailleur frontalier en Allemagne ? Dans quelle mesure pourrais-je alors déduire fiscalement les frais de voyage et d'hébergement vers/au départ de mon lieu de travail en Suisse ? C'est-à-dire, est-il possible d'avoir une "résidence secondaire" à mon lieu de travail en Suisse et de la déduire fiscalement ?
Cher(e) consultante,
Je vous remercie pour votre demande, à laquelle je voudrais répondre comme suit sur la base de vos informations et compte tenu de votre implication dans le cadre d'une première consultation :
Tout d'abord, je voudrais aborder la question des travailleurs frontaliers. La qualité de frontalier selon la CDI Suisse dépend exclusivement du fait qu'un salarié travaille dans l'autre État et qu'il retourne régulièrement à son lieu de résidence (art. 15a al. 2 CDI/Suisse). Vous devez donc avoir votre résidence habituelle en Allemagne et retourner régulièrement à votre lieu de résidence. Il est alors sans conséquence si vous ne retournez pas chez vous jusqu'à 60 jours de travail par an. En tant que frontalier allemand, vous êtes tenu de déposer une déclaration de revenus sur les revenus de travail perçus en Suisse à la fin de l'année civile. L'employeur suisse prélève un impôt jusqu'à 4,5 % du salaire brut. La limitation de l'impôt à 4,5 % suppose que l'employeur suisse présente un certificat de résidence confirmé par le service des impôts allemand. Pour éviter la double imposition, l'impôt prélevé en Suisse est crédité sur l'impôt sur le revenu en Allemagne après présentation d'un certificat d'impôt. Le crédit d'impôt en Allemagne est accordé jusqu'à concurrence de 4,5 %. La déduction des frais professionnels est ensuite déterminée selon les principes généraux. Si votre résidence est en Allemagne et que vos revenus d'activité salariée en Allemagne sont imposés comme indiqué ci-dessus, alors vous pouvez faire valoir normalement vos frais professionnels. Il s'agit notamment des trajets entre le domicile et le lieu de travail et des dépenses pour une double résidence, si votre foyer est en Allemagne. Ce qui est fiscalement le plus avantageux pour vous, l'imposition des revenus en Allemagne ou en Suisse, ne peut être dit sans connaître les détails, vous devriez consulter un expert-comptable pour cela.
Si vous n'avez pas de résidence ou de domicile habituel en Allemagne, vous êtes soumis à une imposition limitée en Allemagne, avec les revenus mentionnés à l'article 49 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Si vous achetez une propriété en Allemagne et la louez, vous réalisez des revenus de location en Allemagne, qui sont imposés exclusivement en Allemagne et exonérés d'impôt en Suisse. Si vous ne louez pas la propriété, par exemple si elle reste vide ou si vous l'utilisez vous-même, il ne se passe rien sur le plan fiscal, car vous ne percevez aucun revenu. Il ne se passe rien non plus sur le plan fiscal en Suisse.
J'espère que mes explications vous ont été utiles dans le cadre de votre demande.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable
