Dépenses pour un bureau à domicile dans une entreprise individuelle et une SARL.
Décembre 27, 2009 | 40,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Messieurs, Mesdames,
Je vous prie de répondre aux questions suivantes :
Personne A :
Employé à plein temps,
Activité secondaire : entreprise individuelle,
50% de propriété d'un bien immobilier privé acquis avec la personne B (prend en charge tous les coûts tels que le chauffage, l'eau chaude et froide, l'assainissement, la taxe foncière, etc. sauf l'électricité).
Personne B :
Employé à plein temps,
Emploi secondaire dans l'entreprise individuelle de la personne A à hauteur de 400 €,
50% de propriété du bien immobilier privé acquis avec la personne A (ne prenant en charge que les frais d'électricité).
Personne A utilise à 100% une "salle de travail" dans la propriété privée commune comme bureau, entrepôt, stock de vis et stock de matériel d'emballage pour son entreprise individuelle en activité secondaire. Cette "salle de travail" est au cœur de son activité secondaire. L'activité totale en activité secondaire comprend environ 80% dans la salle de travail à domicile et environ 20% sur le terrain.
Personne A peut-il déduire ses dépenses pour la salle de travail à domicile? Par exemple, est-il possible de déduire les coûts de la salle de travail dans le bilan des recettes et dépenses en tant que dépense professionnelle?
Ou bien la possibilité de louer cette pièce uniquement par la personne A à sa propre entreprise individuelle (bien que la personne B possède 50% de la pièce), ou inversement (location par la personne B à l'entreprise individuelle de la personne A)?
Si la location de la salle de travail peut être déduite fiscalement, des revenus de location seraient-ils perçus par la personne A ou B dans la déclaration de revenus, comment compenser les charges locatives?
Exemple :
Entreprise individuelle paie : 2400 € de loyer par an à la personne A ou B
En tout, des frais de salle s'élèvent à 2000 € (électricité, intérêts, taxe foncière…)
La personne A ou B peut-elle alors déduire l'intégralité des coûts ou seulement 50% des coûts en raison de la propriété, ou seulement les coûts réellement payés par chaque personne (Personne A : tous les coûts sauf l'électricité ; Personne B uniquement les frais d'électricité)?
Pour l'année 2010, une UG "
Cher demandeur,
Tout d'abord, merci beaucoup pour votre demande, que je serais heureux de répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur la situation réelle peuvent influencer le résultat juridique.
Les frais liés au bureau à domicile ne sont généralement pas déductibles en vertu de la législation en vigueur. Ils ne sont déductibles que si plus de 50 % de l'activité professionnelle et commerciale est effectuée là-bas et qu'aucun autre lieu de travail n'est disponible. Ces conditions ne semblent pas remplies, car l'entreprise est exercée seulement à temps partiel.
Cependant, il n'est pas clair dans la description des faits si le bureau à domicile est intégré dans la résidence privée. Seulement dans ce cas, il s'agit d'un bureau à domicile. Si vous n'habitez pas dans la propriété vous-même, il ne s'agit pas d'un bureau à domicile, même s'il est situé dans une "propriété privée".
Une location à votre propre entreprise individuelle n'est pas possible. Cependant, un paiement de loyer au copropriétaire B est envisageable, dans la mesure où son utilisation concerne sa part de propriété (50 %). Alors 50 % des coûts, c'est-à-dire les frais payés à B, sont déductibles. Gardez à l'esprit que B devra déclarer les revenus locatifs et payer des impôts sur le remboursement reçu.
La variante envisagée de location à la société UG est également possible, car le locataire et le bailleur sont des personnes différentes. La location se fait donc par la copropriété (100 %) à la UG. La copropriété réalise également des revenus de location.
Il convient de noter que selon les circonstances spécifiques, une prétendue scission d'entreprise pourrait se produire, dans laquelle le bureau à domicile serait qualifié de bien d'entreprise commerciale. Cela aurait pour conséquence, entre autres, que les futures augmentations de valeur seraient ajoutées aux bénéfices et entraîneraient ainsi des inconvénients fiscaux à prendre en considération dans une évaluation globale. Pour une évaluation approfondie de la situation, vous devriez consulter un expert-comptable local.
J'espère que ces informations vous ont donné un premier aperçu de la situation et je reste à votre disposition.
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
