Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Diğer Soru Vergi Danışmanına

Bir ev ofisindeki harcamaların bir tek kişilik işletme ve bir limited şirkette olduğu gibi.

Aralık 27, 2009 | 40,00 EUR | cevaplandı Michael Herrmann

Sayın Bayanlar ve Baylar,

Aşağıdaki soruların cevaplanmasını rica ediyorum:

Kişi A:
Ana işi,
Yan iş: Tek kişilik şirket,
Kişi B ile birlikte satın alınan özel bir mülkte %50 mülkiyet payı (ısıtma, sıcak ve soğuk su, kanalizasyon, emlak vergisi vb. hariç tüm masrafları karşılar, sadece elektrik hariç)

Kişi B:
Ana işi,
Kişi A'nın tek kişilik şirketinde yan işte 400 Euro'luk temel ücretle çalışır,
Kişi A ile birlikte satın alınan özel bir mülkte %50 mülkiyet payı (sadece elektrik masraflarını karşılar)

Kişi A, yan işteki tek kişilik şirketi için %100 oranında ortak mülkteki "çalışma odası"nı ofis, depo, vidalık ve ambalaj malzemesi deposu olarak kullanır. Bu "çalışma" odası, yan iş faaliyetinin merkezini oluşturur. Yan işteki toplam faaliyetin yaklaşık %80'i evdeki çalışma odasında ve %20'si saha çalışmasında gerçekleşir.
Kişi A, evdeki çalışma odası için masrafları indirebilir mi? Örneğin, çalışma odası için dönen masrafları işletme maliyeti olarak gelir-gider tablosuna ekleyebilir mi?
veya
Bu odanın sadece Kişi A'nın kendi tek kişilik şirketine (Kişi B'nin %50 mülkiyet payına sahip olmasına rağmen) veya tam tersi (Kişi B'nin Kişi A'nın tek kişilik şirketine kiralanması) kiralanması mümkün müdür?
Eğer kiralama yoluyla çalışma odasını vergi olarak göstermek mümkünse, Kişi A veya B için gelir vergisi beyanında kira geliri oluşur mu, yan masraflar nasıl karşılanır?
Örnek:
Tek kişilik şirket, yılda 2400 Euro kira öder Kişi A veya B'ye
Toplam 2000 Euro odak masrafları (elektrik, faizler, emlak vergisi ...) oluşur
Kişi A veya B bu masrafların tamamını mı yoksa mülkiyet oranından dolayı yalnızca %50'sini mi veya yalnızca ilgili kişinin (Kişi A: elektrik dışındaki tüm masraflar; Kişi B sadece elektrik masrafları) gerçekten ödediği masrafları mı kullanabilir?

2010 yılı için Kişi A ve Kişi B tarafından sınırlı sorumluluklu bir UG kurulmuş olup, mevcut "çalışma odası" dışında hiçbir oda bulunmamaktadır.
Kiralamalar sadece bir kişi tarafından UG'ye yapılacaktır, mülkiyet durumları (her biri %50) nedeniyle bu mümkün müdür? Yan masraflar nasıl olacak, çünkü bunlar paylaşılarak karşılanmaktadır, Kişi A sadece elektrik hariç tüm yan masrafları karşılar ve Kişi B sadece elektrik masraflarını karşılar. Yine de bir kişi UG'ye tüm yan masrafları gelir vergisi beyanında gider olarak gösterebilir mi?
Kişi A ve B tarafından birlikte UG'ye kiralanması gerekiyorsa, yan masraflar sadece gerçekten ödeyen kişi tarafından mı hesaplanabilir, yoksa her iki kiracı da sadece yan masrafların yarısını mı ekleyebilir?

Michael Herrmann

Sayın Soru Sahibi,

Öncelikle, verdiğiniz bilgiler ve sunduğunuz sorununuz doğrultusunda verdiğiniz teklif için teşekkür ederim. İlk danışmanlık çerçevesinde sorunuzu cevaplamaktan memnuniyet duyarım. Cevap, olayın tanımına göre verilecektir. Gerçek durumlarla ilgili eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.

Mevcut yasalara göre, iş odası için yapılan harcamalar genel olarak indirilemez. Ancak, iş ve ticari faaliyetlerin %50'sinden fazlasının burada gerçekleştirildiği ve başka bir iş yeri bulunmadığı durumlarda indirilebilir. Bu koşullar açıkça sağlanmamaktadır, çünkü iş sadece ek iş olarak yapılmaktadır.

Ancak, açıklanan durumda çalışma odasının ev içine entegre edilip edilmediği belirtilmemektedir. Sadece evde çalışma odası varsa geçerli olur. Eğer mülkde kendiniz yaşıyorsanız, evde bir çalışma odası olmaz, hatta "özel mülk" içinde yer alıyorsa.

Kendi tek kişilik işinize kiralamak mümkün değildir. Ancak, mülkiyet payı olan B'ye kira ödemesi yapılabilir (50%). Bu durumda da B'ye ödenen harcamaların %50'si indirilebilir. Ancak, B kira geliri elde eder ve aldığı tazminatı vergilendirmelidir.

UG'ye kiralamayı düşündüğünüz senaryo da mümkündür, çünkü kiracı ve kiralayan farklı kişilerdir. Kiralama, mülkiyet birliği (100%) tarafından UG'ye yapılır. Mülkiyet birliği de kira geliri elde eder.

Bu durumda dikkate alınması gereken önemli bir nokta, belirli koşullara göre iş yeri olarak sınıflandırılan çalışma odasının olası bir işletme bölünmesine yol açabileceğidir. Bu durumun sonucu olarak, gelecekteki değer artışları karlara eklenir ve dolayısıyla vergisel dezavantajlar da ortaya çıkabilir, bu da genel bir değerlendirmeye dahil edilmelidir. Olayın ayrıntılı bir değerlendirmesi için yerel bir vergi danışmanına başvurmanızı öneririm.

Bu bilgilerle size olay hakkında genel bir bakış sunmayı umuyorum ve kalırım

Saygılarımla

Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Vergi Danışmanı