Недвижимость - кредит: налогообложение в Швейцарии против Германии
Август 26, 2009 | 40,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Я немец и живу и работаю в Швейцарии уже более 7 лет, у меня есть вид на жительство (C) и, соответственно, я уплачиваю налоги по швейцарскому законодательству.
Теперь я хочу купить недвижимость в Германии, где я также буду жить - по крайней мере, по выходным. Мои вопросы в этой связи следующие:
1. Как повлияет взятие кредита в немецком банке на мою налоговую декларацию и выплаты налогов в Швейцарии? Есть ли налоговые различия, в зависимости от того, беру ли я кредит в немецком или швейцарском банке?
- Как владение недвижимостью в Германии повлияет на мою налоговую декларацию в Швейцарии? Есть ли различия в зависимости от того, как я использую эту недвижимость (собственное проживание / пустой / сдача в аренду)?
- Будет ли налогово более выгодно переехать основное место жительства в Германию и платить налоги как пенсионер в Германии? Насколько можно будет списывать налогово поездки и расходы на проживание к месту работы в Швейцарии? То есть, могу ли я иметь "второе место жительства" в месте работы в Швейцарии и списывать налогово?
Уважаемый посетитель,
благодарим Вас за обращение, которое я хотел бы ответить на основе Ваших данных и Вашего участия в рамках первичной консультации:
В первую очередь я хотел бы затронуть тему пограничников. Статус пограничника в соответствии с Соглашением международного налогообложения с Швейцарией зависит исключительно от того, работает ли сотрудник на территории другого государства и регулярно возвращается на свое место жительства (ст. 15а абз. 2 Соглашения/Швейцария). Таким образом, у вас должно быть место жительства и обычное место проживания в Германии, и вы должны регулярно возвращаться на свое место жительства. При этом не имеет значения, если вы не возвращаетесь на свое место жительства в течение до 60 рабочих дней в году. Как пограничный работник Германии, вы обязаны представить в течение календарного года налоговую декларацию о заработной плате, полученной в Швейцарии. Швейцарский работодатель удерживает налог до 4,5% от брутто-заработка. Ограничение налога до 4,5% требует предъявления швейцарскому работодателю справки о месте нахождения, подтвержденной немецкой налоговой службой. Для избежания двойного налогообложения уплаченный налог на удержание в Швейцарии в Германии при подаче налоговой справки аннулируется при налогообложении доходов. Аннулирование налога в Германии происходит только до 4,5%. Отчисления по расходам на рекламу затем регулируются общими принципами. Если ваше место жительства находится в Германии и ваши доходы от трудовой деятельности в Германии облагаются налогом, то вы можете нормально списывать рекламные расходы. Сюда входят, в частности, поездки между местом жительства и местом работы, а также расходы на двойное ведение хозяйства, если ваш центр жизни находится в Германии. Что для вас выгоднее с налоговой точки зрения, обложение доходов в Германии или в Швейцарии, не может быть сказано без знания деталей, для этого вам надо обратиться к налоговому консультанту.
Если у вас нет места жительства или обычного проживания в Германии, то вы облагаетесь ограниченным налогом на доходы по тем доходам, указанным в § 49 Налогового законодательства Германии. Если вы покупаете недвижимость в Германии и сдаете ее в аренду, то вы получаете доход от аренды и сдачи в аренду в Германии, что облагается налогом исключительно в Германии и освобождается от налогообложения в Швейцарии. Если вы не сдаете недвижимость в аренду, например, оставляете ее незаселенной или используете сами, то налогово нич
