Wie funktioniert die Absetzung für Abnutzung (AfA) bei Vermietungseinkünften?
Juni 25, 2023 | 40,00 EUR | beantwortet von Tatiana Herrmann
Lieber Steuerberater,
ich heiße Guido Ratzberg und habe eine Frage zur Absetzung für Abnutzung (AfA) bei Vermietungseinkünften. Ich habe vor Kurzem eine Immobilie erworben und vermiete diese nun. Ich weiß, dass man die Anschaffungskosten der Immobilie über die Nutzungsdauer abschreiben kann, aber ich bin mir unsicher über die genaue Berechnung und die steuerlichen Auswirkungen.
Aktuell bin ich mir unsicher, wie genau ich die AfA berechnen soll und welche steuerlichen Vorteile ich daraus ziehen kann. Ich möchte sicherstellen, dass ich alle Möglichkeiten zur Steueroptimierung ausnutze und keine Fehler mache, die mich später teuer zu stehen kommen könnten.
Könnten Sie mir bitte ausführlich erklären, wie die Absetzung für Abnutzung bei Vermietungseinkünften funktioniert? Welche Faktoren muss ich dabei berücksichtigen und wie kann ich die AfA am besten optimieren? Gibt es eventuell auch Sonderregelungen oder Besonderheiten, die ich beachten sollte?
Ich freue mich auf Ihre kompetente Beratung und bedanke mich im Voraus für Ihre Unterstützung.
Mit freundlichen Grüßen,
Guido Ratzberg
Lieber Guido Ratzberg,
vielen Dank für Ihre Frage zur Absetzung für Abnutzung (AfA) bei Vermietungseinkünften. Ich freue mich, Ihnen dabei helfen zu können, die AfA korrekt zu berechnen und steuerlich optimal zu nutzen.
Die Absetzung für Abnutzung (AfA) ist ein steuerlicher Abschreibungsposten, der dazu dient, die Anschaffungs- oder Herstellungskosten von abnutzbaren Wirtschaftsgütern über deren Nutzungsdauer zu verteilen. Bei vermieteten Immobilien können Sie die Anschaffungskosten des Gebäudes (ohne Grund und Boden) über die Nutzungsdauer abschreiben. Die AfA wird in der Regel linear berechnet, das bedeutet, dass der jährliche Abschreibungsbetrag gleichmäßig auf die Nutzungsdauer verteilt wird.
Die Nutzungsdauer von Immobilien beträgt in der Regel 50 Jahre. Das bedeutet, dass Sie den Anschaffungswert des Gebäudes durch 50 teilen, um den jährlichen AfA-Betrag zu berechnen. Nehmen wir an, der Anschaffungswert Ihrer Immobilie beträgt 300.000 €. Dann beträgt die jährliche AfA 6.000 € (300.000 € / 50 Jahre).
Bei der AfA müssen Sie jedoch auch beachten, dass es Höchstgrenzen gibt, die die jährliche Abschreibung begrenzen. Diese Höchstgrenzen variieren je nach Art des Gebäudes und der Nutzung. Es gibt z.B. eine lineare AfA für Wohngebäude von 2 % und für Gewerbeimmobilien von 3 %. Außerdem gibt es die degressive AfA, die im ersten Jahr höher ist und in den folgenden Jahren abnimmt.
Um die AfA am besten zu optimieren, sollten Sie alle Kosten und Abschreibungsmöglichkeiten genau prüfen. Eventuell können Sie auch Sonderabschreibungen in Anspruch nehmen, z.B. für Denkmalschutzobjekte oder energetische Modernisierungen. Es ist wichtig, dass Sie alle steuerlichen Regelungen und Vorschriften einhalten, um keine Fehler zu machen, die später zu Nachzahlungen führen könnten.
Ich hoffe, diese Informationen helfen Ihnen weiter. Wenn Sie noch weitere Fragen haben oder eine individuelle Beratung wünschen, stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung. Vielen Dank für Ihr Vertrauen und ich wünsche Ihnen viel Erfolg bei der Vermietung Ihrer Immobilie.
Mit freundlichen Grüßen,
Tatiana Herrmann
