Besteuerung Ruhegeld aus Pensionszusagae
April 28, 2023 | 45,00 EUR | beantwortet von Steuerberater Knut Christiansen
Hallo,
ich (Angestellter) werde 2024 in Rente gehen. Dann erhalte ich u.a. ein Ruhegeld aus der Pensionszusage eines früheren Arbeitgebers. Hierfür habe ich keine Beiträge gezahlt, der Anspruch resultiert ausschließlich aus meiner Betriebszugehörigkeit.
Ich habe dazu folgende Möglichkeiten:
1. Ein lebenslanges (relativ geringes) monatliches Ruhegeld;
2. eine einmalige Kapitalauszahlung;
3. Auszahlung des Kapitals in neun gleichhohen Jahresraten, wobei die Auszahlungsbeträge vom Eintritt des Versorgungsfalls bis zur jeweiligen Fälligkeit mit 5 % p.a. verzinst werden.
Wie werden diese Varianten steuerlich behandelt?
Herzlichen Dank!
Guten Tag und vielen Dank für die Nutzung von frag-einen.com!
Zu Ihrer Frage möchte ich Ihnen gerne im Rahmen einer Erstberatung folgende Rückmeldung geben.
Da Sie diese Beträge aus unversteuertem Entgelt (also keine Beitragsleistung aus bereits versteuerten Beträgen) erhalten, findet hier bei Auszahlung eine so genannte nachgelagerte Besteuerung statt. Das heißt: in allen drei Fällen werden die Auszahlungsbeträge zu 100% besteuert.
1) die jährliche Rentenzahlung unterliegt zu 100% der Besteuerung
2) die einmalige Kapitalauszahlung unterliegt zu 100% der Besteuerung (nur dann geballt in einem Jahr, was Ihren Steuersatz nach oben treibt).
3) siehe 1+2, nur mit etwas abgemilderter Progression zu 2), da die Beträge geringer sind. Die Verzinsung wird ebenfalls als Rentenzahlung mit versteuert.
Ich hoffe Ihre Frage damit beantwortet zu haben, sonst stellen Sie gerne eine kostenfreie Rückfrage ein.
Rechtlicher Hinweis:
Ich möchte Sie darauf hinweisen, dass dieses Forum eine ausführliche und persönliche steuerliche Beratung nicht ersetzen kann, sondern vor allem dafür gedacht ist, eine erste steuerliche Einschätzung zu ermöglichen. Durch Hinzufügen oder Weglassen relevanter Informationen könnte die rechtliche Beurteilung Ihres Anliegens anders ausfallen.
Viele Grüße!
Knut Christiansen
Steuerberater
